A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务: (1)该公司自建同一规格和标准的楼房三栋,建筑安装成本共计6000万元,成本利润率10%,房屋建成后,该公司将其中一栋留作自用,一栋对外出租,取得租金收入200万元,另一栋对外销售,取得销售收入3000万元。

admin2013-09-20  33

问题 A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务:
(1)该公司自建同一规格和标准的楼房三栋,建筑安装成本共计6000万元,成本利润率10%,房屋建成后,该公司将其中一栋留作自用,一栋对外出租,取得租金收入200万元,另一栋对外销售,取得销售收入3000万元。
(2)A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外,工程总造价3000万元,另一项在境内某省,工程总造价5000万元,该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后,该外国企业除支付工程款外,又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元,A公司又将收取的五项价外费用各支付60%给B公司。AB两公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程,工程总造价2000万元。分工如下:工程合同由建设单位与C公司签订,A公司负责设计及对建设单位承担质量保证,并向C公司按照工程总额的10%收取管理费200万元。
(4)A公司承接某商场建筑工程业务,其形式为实行一次承包到底,工程总造价1000万元,其中包括商场电梯价款150万元。
(5)以本公司的一栋房产对外投资,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元,评估价600万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列(1)-(4)小题。
针对A公司的上述资料,下列表述正确的是(   )。

选项 A、该公司负责扣缴B公司应缴的营业税,并向工程所在地税务机关缴纳
B、该公司负责扣缴B公司应缴的营业税,并向B公司机构所在地税务机关缴纳
C、公司以房地产对外投资视同销售,应缴纳营业税30万元;承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税
D、公司以房地产对外投资行为,不纳营业税;承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税

答案A,D

解析 非跨省工程的分包或者转包,由扣缴人在应税劳务发生地(即工程所在地)代扣代缴。纳税人承包的跨省工程的分包或者转包,由扣缴人向被扣缴人机构所在地税务机关申报纳税。以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。在投资后转让股权的,也不征收营业税。承接的建筑工程在境外,不需要缴纳营业税。
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