某餐饮企业为增值税一般纳税人，2017年8月发生如下业务： (1)实现含税销售收入800万元，其中包括顾客现场餐饮消费收入700万元、网上订餐外卖收入100万元。 (2)该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得含税收入10

admin2019-04-10 33

问题某餐饮企业为增值税一般纳税人，2017年8月发生如下业务：
  (1)实现含税销售收入800万元，其中包括顾客现场餐饮消费收入700万元、网上订餐外卖收入100万元。
  (2)该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得含税收入10万元。
  (3)组织20名优秀员工出国旅游，公司的大巴车将人员运至机场，途中支付加油费500元，取得增值税普通发票。
  (4)该企业以500万元投资参与甲公司，约定每年收取固定收益40万元，半年结算一次，当月收到固定收益20万元。
  (5)从A农场购进蔬菜、水果、粮食等，取得的农产品销售发票上注明买价100万元；从B批发企业购进鲜活肉蛋产品，取得的增值税普通发票注明价格50万元。
  (6)从C农场购进粮食5吨，取得的农产品销售发票上注明买价4万元，取得运费增值税专用发票上面注明运费0．1万元，增值税0．01l万元。
  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算业务(4)的销项税额。

选项

答案销项税额=20÷(1+6％)×6％=1．13(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为()。

下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。

税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是()。

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

某小型微利企业经主管税务机关核定，2012年度亏损12万元，2013年度盈利6万元、2014年度盈利15万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为()。

注册税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于()税收筹划方法的运用。

某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20％)，每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税税额每吨1．2元，应纳资源税和增值税税额分别为()。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有()。

匈奴使来，汉亦留之以相当。

人是以下哪种寄生虫的转续宿主

全冠修复体和固定桥的全冠固位体有何差异

为了避免各种偏倚影响临床试验结果，设立哪一种对照效果最佳

一般情况下，同一路段应先施工的路基地面排水设施是()。

个人一次取得的劳务报酬所得收入畸高指的是()。

2015年1-3月，国有企业营业总收入103155．5亿元，同比下降6％。其中，中央企业收入63191．3亿元，同比下降7％。地方国有企业收入39964．2亿元，同比下降4．2％。1-3月，国有企业营业总成本100345．5亿元，同比下降5．1％

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某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为()。

下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。

税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是()。

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

某小型微利企业经主管税务机关核定，2012年度亏损12万元，2013年度盈利6万元、2014年度盈利15万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为()。

注册税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于()税收筹划方法的运用。

某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20％)，每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税税额每吨1．2元，应纳资源税和增值税税额分别为()。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有()。

匈奴使来，汉亦留之以相当。

人是以下哪种寄生虫的转续宿主

全冠修复体和固定桥的全冠固位体有何差异

为了避免各种偏倚影响临床试验结果，设立哪一种对照效果最佳

一般情况下，同一路段应先施工的路基地面排水设施是()。

个人一次取得的劳务报酬所得收入畸高指的是()。

2015年1-3月，国有企业营业总收入103155．5亿元，同比下降6％。其中，中央企业收入63191．3亿元，同比下降7％。地方国有企业收入39964．2亿元，同比下降4．2％。1-3月，国有企业营业总成本100345．5亿元，同比下降5．1％

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