首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间,采用直接分配法分配辅助生产成本。运输车间的成本按运输公里比例分配,修理车间的成本按修理工时比例分配。该公司2013年12月有关辅助生产成本资料如下: (1)运输车间本月共发生成本22 500元,提供运输劳务5
甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间,采用直接分配法分配辅助生产成本。运输车间的成本按运输公里比例分配,修理车间的成本按修理工时比例分配。该公司2013年12月有关辅助生产成本资料如下: (1)运输车间本月共发生成本22 500元,提供运输劳务5
admin
2015-04-25
41
问题
甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间,采用直接分配法分配辅助生产成本。运输车间的成本按运输公里比例分配,修理车间的成本按修理工时比例分配。该公司2013年12月有关辅助生产成本资料如下:
(1)运输车间本月共发生成本22 500元,提供运输劳务5 000公里;修理车间本月共发生成本240000元,提供修理劳务640工时。
(2)运输车间耗用修理车间劳务40工时,修理车间耗用运输车间劳务500公里。
(3)基本生产车间耗用运输车间劳务2 550公里,耗用修理车间劳务320工时;行政管理部门耗用运输车间劳务1 950公里,耗用修理车间劳务280工时。
(4)甲公司2013年全年的利润总额为1 020元,其中包括本年收到的国库券利息收入20万元,该公司全年实际发放的工资为250万元,职工福利费计提85万元(职工福利费计提比例为14%);营业外支出中有10万元为税收滞纳金,假定全年无其他纳税调整因素,甲公司递延所得税负债年初数为40万元,年末数为50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为30万元。该公司的所得税税率为25%。
(5)甲公司2013年有关财务报表和补充资料如下:
其一:资产负债表部分资料(见下表)
其二:利润表部分资料(见下表)
其三:补充资料:
①本期增值税的进项税额465万元;
②“营业成本”项目中包括计提车间折旧费50万元,分配生产车间工人薪酬130万元;
③“存货”项目中包括计提车间折旧费20万元,分配生产车间工人薪酬80万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(4),下列各项中,甲公司年度所得税会计处理正确的是( )。
选项
A、借:所得税费用270
B、借:递延所得税资产5
C、贷:应交税费——应交所得税265
D、贷:递延所得税负债10
答案
A,B,C,D
解析
应纳税所得额=1020-20+(85-250×14%)+10=1060(万元);
应交所得税=当期所得税=1060×25%=265(万元);
递延所得税费用=递延所得税资产的减少额+递延所得税负债的增加额=(25-30)+(50-40)=5(万元)。
所得税费用=265+5=270(万元)。
借:所得税费用 270
递延所得税资产 5
贷:应交税费——应交所得税 265
递延所得税负债 10
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tB50777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
已开出增值税专用发票,但发出的商品不符合收入确认条件的,企业应确认应交增值税销项税额,不确认销售收入。()
下列应通过企业“资本公积”科目核算的有()。
下列各项业务,不会引起期末存货账面价值发生增减变动的是()。
某设备的账面原价为50000元,预计使用年限为4年,预计净残值率为4%,采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在第3年应计提的折旧额为()元。
下列资产负债表项目中,可以根据有关总账余额直接填列的有()。
某设备的账面原价为800万元,预计使用年限为5年,预订净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在第2年应计提的折旧额为()万元。
2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:(1)3月1日,向D证券公司划出投资款1000万元,款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。(2)3月2日;委托D证券公司购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易
企业各项资产发生的损失均应在利润表中的“营业外支出”项目集中反映。()
下列各项中,关于企业存货的表述正确的有()。
下列各项中,属于投资性房地产的有()。
随机试题
十进制数126转换成二进制数等于
桥式整流电路输出的直流电压是变压器次级电压有效值的()倍。
组织环境的重要性体现在哪些方面?
关于高分子溶液的错误表述是( )。
建设单位明示或者暗示设计单位或者施工单位违反工程建设强制性标准,降低工程质量的,责令改正,并处( )的罚款。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列有关税务登记证件与银行账户的关系,表述不正确的是()。
朋友们给我的东西是太多太多了。我将怎样报答他们呢?但是我知道他们是不需要我报答的。我近来在朋友的书中读到了这样的话:“消费乃是生命的一个条件……世界上有一种不能与生存在的力量,要是没有了它,我们就会死,就会内部地干枯起来。我们必须开花,道德、无私心就是人
在酝酿辛亥革命的过程中,中国资产阶级革命派创建的革命组织有()。
根据下表回答以下问题,字符区间核对。SGPO
突破行政手段纵向联系的运用方式,向横向联系方向发展的行政方法是()
最新回复
(
0
)