首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京市某中外合资冰箱生产企业,为增值税一般纳税人,2014年企业有关生产经营业务如下: (1)销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元,增值税进项税额为200万元(不包括购进节能节水专用设备的进项税额); (2)发生冰
北京市某中外合资冰箱生产企业,为增值税一般纳税人,2014年企业有关生产经营业务如下: (1)销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元,增值税进项税额为200万元(不包括购进节能节水专用设备的进项税额); (2)发生冰
admin
2016-01-13
57
问题
北京市某中外合资冰箱生产企业,为增值税一般纳税人,2014年企业有关生产经营业务如下:
(1)销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元,增值税进项税额为200万元(不包括购进节能节水专用设备的进项税额);
(2)发生冰箱销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2013年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限2年,本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元,该厂房于2014年10月31日完工结算并投入使用,企业将利息全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中:业务招待费130万元,新产品研发费60万元);
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套节能节水专用设备自用,专用发票上注明价款20万元,增值税3.4万元,专用发票已通过认证;
(7)投资收益账户反映:2012年购买地方政府债券,本年取得利息所得50万元;2011年对境内某居民企业进行直接投资,本年分回投资收益180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题。
计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
选项
A、40
B、44
C、53.52
D、55
答案
C
解析
企业的会计处理:营业外支出中,捐赠的核算有误,应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%=9.52(万元);财务费用核算有误,厂房完工前的利息应资本化。
本期会计利润=2400+120+50+180-1100-28.01-430-(220-25)-260-(44+56×17%)=683.47(万元)
捐赠的扣除限额=683.47×12%=82.02(万元)
实际捐赠额=40+56×17%=49.52(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tBpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业所得税相关规定,企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额,准予在以后纳税年度结转扣除的有()。
下列关于关联企业利息费用的表述中,符合企业所得税法规定的有()。
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下:(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,合同约定汽车销售公司应于提货时付款,但是当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。(2)销售B型小
某航空公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进飞机配件,取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元;开展国内航空运输服务取得的含税收入为825万元;对外提供航空培训服务取得含税收入58.3万元;另外将一架闲置飞机租赁给其他航空公司,不配备机组
下列项目中属于免征流通环节的增值税的是()。
某企业面临清算,就下列企业注销阶段的问题进行咨询,税务师认为不正确的是()。
下列关于企业所得税会计科目核算的表述,正确的有()。
依据税法规定,计算经营所得以每一纳税年度的收入总额减除()税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
下列有关纳税审查方法的表述不正确的有()。
A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人,2019年10月共取得旅游收入55万元,其中包含向其他单位支付的各种费用31万元(住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元),以上金额均为含税金额。关于该业务的说法,下列正确的有(
随机试题
激励包括三个基本因素:________、________、________。三要素相互联系,密不可分。管理者实施激励,要想方设法做好需要引导和目标引导,强化员工动机,刺激员工的行为,从而实现组织目标激励过程。
Youhavebeenbadlyinjuredinacaraccident.Itisnecessarytogiveyouabloodtransfusionbecauseyoulostagreatdealof
大椎可治外感发热,主要体现的是
下列情形中,不能免征契税的是()。
用于建设项目偿债能力分析的指标是()。
下列关于固定资产的说法正确的是()。
《三国演义》开篇称:“天下大势,分久必合,合久必分。”但是这句话未必准确,因为:
There’snothingsimpleaboutguncontrol,atangleoflegal,politicalandpublic-healthissuescomplicatedbyculturalpreferen
以下哪个选项定义了10个整型数构成的数组,数组元素为NewArray(1)至NewArray(10)
Beautyhasalwaysbeenregardedassomethingpraiseworthy.【R1】______Theyhavebettermarriagesandhavemorerespectableoccupat
最新回复
(
0
)