(2016年)甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方;该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有( )。

admin2018-12-29  26

问题 (2016年)甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方;该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有(  )。

选项 A、退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B、协议终止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配
C、按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
D、涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额

答案A,B,C

解析 对于符合独立交易原则的成本分摊协议,有关税务处理如下:
(1)企业按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除。
(2)涉及补偿调整的,应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。
(3)涉及无形资产的成本分摊协议,加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的,应按资产购置或处置有关规定处理。
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