某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年初向美国某公司租用其在该市购的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116．55万元，三年租金合计349．65万元，于2016年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业201

admin2017-12-19 24

问题某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年初向美国某公司租用其在该市购的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116．55万元，三年租金合计349．65万元，于2016年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业2017年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，另两个项目合计建筑总面积22万平方米，选择一般计税方法缴纳增值税，美国某公司出租的该办公房于2012年7月购进。美国某公司在境内未设有经营机构。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费扣缴义务，其纳税金额分别是多少?

选项

答案应扣缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。 ①增值税=349．65÷1．11×11％=34．65(万元) ②城建税=34．65×7％=2．43(万元) ③教育费附加=34．65×3％=1．04(万元) ④地方教育附加=34．65×2％=0．69(万元) ⑤产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。房产税=116．55÷1．11×12％=12．6(万元)(按年计算) ⑥企业所得税=349．65÷1．11×10％=31．5(万元)

解析

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