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某市房地产开发企业为增值税一般纳税人,2016年初向美国某公司租用其在该市购的办公用房,用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,年租金116.55万元,三年租金合计349.65万元,于2016年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业201
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人,2016年初向美国某公司租用其在该市购的办公用房,用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,年租金116.55万元,三年租金合计349.65万元,于2016年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业201
admin
2017-12-19
44
问题
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人,2016年初向美国某公司租用其在该市购的办公用房,用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,年租金116.55万元,三年租金合计349.65万元,于2016年5月18日一次付清。已知该房地产开发企业2017年在开发的项目有三个,其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税,另两个项目合计建筑总面积22万平方米,选择一般计税方法缴纳增值税,美国某公司出租的该办公房于2012年7月购进。美国某公司在境内未设有经营机构。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
房地产开发企业在支付办公用房租金时,应履行哪些税费扣缴义务,其纳税金额分别是多少?
选项
答案
应扣缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。 ①增值税=349.65÷1.11×11%=34.65(万元) ②城建税=34.65×7%=2.43(万元) ③教育费附加=34.65×3%=1.04(万元) ④地方教育附加=34.65×2%=0.69(万元) ⑤产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税。 房产税=116.55÷1.11×12%=12.6(万元)(按年计算) ⑥企业所得税=349.65÷1.11×10%=31.5(万元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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