某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出的增值税税额为32万元;收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是( )。

admin2018-10-27  29

问题 某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出的增值税税额为32万元;收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是(    )。

选项 A、借:营业外支出         112
      贷:待处理财产损溢     1l2
B、借:管理费用           112
      贷:待处理财产损溢     112
C、借:营业外支出          80
      贷:待处理财产损溢     80
D、借:管理费用            80
      贷:待处理财产损溢     80

答案A

解析 因题目条件是“经确认应转出的增值税税额为32万元”,所以该材料毁损的净损失=200+32-8-112=112(万元),因此选项A正确。若无此条件,因自然灾害(暴雨)造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出,其毁损净损失应计入营业外支出的金额=200-8-112=80(万元),则选项C正确。
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