某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2018年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2019-10-24 27

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2018年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．4万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前的运费20万元，运输保险费无法确定；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，实际支付价款总额及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8．6万元，其中包括运费成本1．6万元。
(6)将上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。已知：烟丝进口关税税率10％：雪茄烟成本利润率为5％；雪茄烟的消费税税率为36％；烟丝的消费税税率为30％：相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该卷烟厂当月准予抵扣的消费税为( )万元。

选项 A、85．66
B、103．62
C、109．56
D、111．66

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tNsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有()。

依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是()。

下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是()。

在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有()。

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为()万元。

某患者，男，68岁。右下腹隐痛4个月，近1个月来乏力、消瘦，常有低热。查体：贫血貌，结膜苍白，右侧腹部5cm×4cm肿块。化验：Hb93g／L。为明确诊断，最有意义的检查方法是()

下列属于民事主体与商主体区别的是()。

关于影响需求的因素的说法，正确的有()。

【2018年】公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。()

自然(节选)[美]拉尔夫·沃尔多·爱默生自然就像一个舞台布景，它既适合喜剧，也同样适合悲剧。对于身体健康的人来说，空气就是一剂拥有不可思议效力的补品。在阴沉天空下的暮色

根据下列材料回答问题。能够从上述资料中推出的是()。

Somestudiesconfirmedthatthiskindofeyediseasewas_____intropiccountries.

Inancienttimes,judgesoftenresortedtotrialbyordealincaseswherenoconcreteevidencewasavailableoneitherside.

A、Wind.B、Gas.C、Steampower.D、Solarpower.C