首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×3年度实现账面净利润15 000万元,其20×3年度财务报表于20×4年2月28日对外报出。该公司20×4年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下: (1)甲公司于20×4年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7 20
甲公司20×3年度实现账面净利润15 000万元,其20×3年度财务报表于20×4年2月28日对外报出。该公司20×4年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下: (1)甲公司于20×4年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7 20
admin
2019-01-15
21
问题
甲公司20×3年度实现账面净利润15 000万元,其20×3年度财务报表于20×4年2月28日对外报出。该公司20×4年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下:
(1)甲公司于20×4年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7 200万元,并将该事项作为会计差错追溯调整了20×3年度财务报表。甲公司上述连带保证责任产生于20×1年。根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7 000万元,除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外,甲公司作为连带责任保证人,在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。20×3年10月,乙公司无法偿还到期借款。20×3年12月26日,甲公司、乙公司及银行三方经协商,一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计,甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7 200万元。为此,甲公司在其20×3年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行了说明,但未确认与该事项相关的负债。20×4年3月1日,由于抵押的房产存在产权纠纷,乙公司无法拍卖。为此,银行向法院提起诉讼,要求甲公司承担连带保证责任。20×4年3月20日,法院判决甲公司承担连带保证责任。假定税法规定,企业因债务担保产生的损失不允许税前扣除。
(2)甲公司于20×4年3月28日与丙公司签订协议,将其生产的一台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14 000万元,签约当日支付价款总额的30%,之后30日内支付30%,另外40%于签约后180日内支付。甲公司于签约当日收到丙公司支付的4 200万元款项。根据丙公司提供的银行账户余额情况,甲公司估计丙公司能够按期付款。为此,甲公司在20×4年第1季度财务报表中确认了该笔销售收入14 000万元,并结转相关成本10 000万元。20×4年9月,因自然灾害造成生产设施重大毁损,丙公司遂通知甲公司,其无法按期支付所购设备其余40%款项。甲公司在编制20×4年度财务报表时,经向丙公司核实,预计丙公司所欠剩余款项在20×7年才可能收回,20×4年12月31日按未来现金流量折算的现值金额为4 800万元。甲公司对上述事项调整了第1季度财务报表中确认的收入,但未确认与该事项相关的所得税影响。
借:主营业务收入 5 600
贷:应收账款 5 600
(3)20×4年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其20×3年度已交所得税款的通知,4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供20×3年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。税务部门提供的税收返还款凭证中注明上述返还款项为20×3年的所得税款项,为此,甲公司追溯调整了已对外报出的20 x 3年度财务报表相关项目的金额。
(4)20×4年10月1日,甲公司董事会决定将某管理用固定资产的折旧年限由10年调整为20年,该项变更自20×4年1月1日起执行。董事会会议纪要中对该事项的说明为:考虑到公司对某管理用固定资产的实际使用情况发生变化,将该固定资产的折旧年限调整为20年,这更符合其为企业带来经济利益流入的情况。
上述管理用固定资产系甲公司于20×1年12月购入,原值为3 600万元,甲公司采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限最低为15年,甲公司在计税时按照15年计算确定的折旧在所得税前扣除。在20×4年度财务报表中,甲公司对该固定资产按照调整后的折旧年限计算的年折旧额为160万元,与该固定资产相关的递延所得税资产余额为40万元。
(5)甲公司20×4年度合并利润表中包括的其他综合收益涉及事项如下:
①因增持对子公司的股权增加资本公积3 200万元;
②当年取得的可供出售金融资产公允价值相对成本上升600万元,该资产的计税基础为取得时的成本;
③因以权益结算的股份支付确认资本公积360万元;
④因同一控制下企业合并冲减资本公积2 400万元。
甲公司适用的所得税税率为25%,在本题涉及的相关年度甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。
甲公司20×4年度实现盈利。按照净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:
计算确定甲公司20×4年度合并利润表中其他综合收益总额项目的金额。
选项
答案
计算确定甲公司20×4年度合并利润表中其他综合收益项目的金额。 甲公司20×4年度合并利润表中的其他综合收益项目金额=600×(1-25%)=450(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tOAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司期末原材料的账面余额为100万元,数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。该合同约定:甲公司为乙公司提供Y产品20台,每台售价10万元(不含增值税,本题下同)。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为95万元。估计
某售企业采用零售价法计算期末存货成本。该企业本月月初存货成本为3500万元,售价总额为5000万元;本月购货成本为7300万元,售价总额为10000万元;本月销售总额为12000万元。该企业月末存货成本为()万元。(2001年)
甲公司从事房地产开发经营业务,20×8年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日,因商品房滞销,董事会决定将两栋商品房用于出租。1月20日,甲公司与乙公司签订租赁合同并已将两栋商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用。出租商品房的账面余额为9000万元,未计
自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额,正确的会计处理是()。
甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)为遵守国家有关环保的法律规定,20×8年1月31日,甲公司对A生产设备进行停工改造,安装环保装置。3月25日,新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用,共发生成本600万元。至1月31日,A生产设备的成本为180
A公司2009年度资产负债表日至财务报告批准报出日(2010年4月15日)之间发生了以下交易或事项:(1)A公司因违约于2009年7月被B公司起诉,该项诉讼在2009年12月31日尚未判决,A公司认为败诉可能性为53%,赔偿的金额为70万元。20
甲股份有限公司(本题下称甲公司)适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,按年确认暂时性差异的所得税影响金额,且发生的暂时性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2010年度财务报告于2011年3月
甲公司2010年度归属于普通股股东的净利润为48000万元(不包括子公司乙公司利润或乙公司支付的股利),发行在外普通股加权平均数为40000万股,持有乙公司80%的普通股股权。乙公司2010年度归属于普通股股东的净利润为21600万元,发行在外普通股加权平
甲公司与客户订立一项合同,约定转让软件许可证、实施安装服务并在2年期间内提供未明确规定的软件更新和技术支持(通过在线和电话方式)。合同明确规定,作为安装服务的一部分,软件将作重大定制以增添重要的新功能,从而使软件能够与客户使用的其他定制软件应用程序相对接。
随机试题
一般来说,实质性公共政策问题大多来源于()
已知钢板厚度t=6mm,钢板的抗剪强度[τ]=300MPa,剪床的刀刃斜角φ=2°30′,试求斜刃剪切时的剪切力。
肘关节后脱位的特征表现是
香港居民周晓瑾携毒品过境时见海关人员李华军将要检查其行李,周晓瑾迅速将一张存折塞人李华军的衣袋,李华军心领神会,知道其行李中含有毒品,便将其放行。事后,周晓瑾每次都从李华军当班的口岸过境,李华军每次对其睁一只眼闭一只眼,周晓瑾也不时给其一点好处。对李华军应
下列有关节能建筑在采暖和空调措施方面的叙述中,哪项是错误的?[2009年第33题]
下列实验能达到目的的是()。
2010年全国城镇居民家庭人均总收入21033元,比上年增长11.5%。其中,人均可支配收入19109元,比上年增长11.3%。2010年全国城镇居民家庭人均消费性支出13471元,比上年增长9.8%,增速高于上年0.7个百分点。其中,人均工资性收人137
下面程序的输出是【】。main(){enumem{em1=3,em2=l,em3};char*aa[]={"AA","BB","CC","DD"};printf("%s%s\n",aa[eml],aa[em2],a
重型航空母舰一般有5000多舰员,而美国的“卡尔•文森”号则多达6300人。这样,航空母舰每天需要生产淡水30多万加仑(一加仑=3.785升),供应主食、蔬菜、肉类等10余吨。仅这些舰员的工资和津贴就相当可观。尤其是飞行员,每人的年薪都在六位
A、Shedoesn’thaveacar.B、Shelikesthenewworkingenvironment.C、Shedoesn’tlikethecompanysheworksfor.D、Shewantsto
最新回复
(
0
)