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某市运输公司发生下列业务: (1)签订一份运输合同,注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费),支付联运企业运费8万元; (2)将一座购入的车库转让给其他单位,该车库购入时价格200万元,已提取折旧5万元,签订转让合同,以300万元价格转让;
某市运输公司发生下列业务: (1)签订一份运输合同,注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费),支付联运企业运费8万元; (2)将一座购入的车库转让给其他单位,该车库购入时价格200万元,已提取折旧5万元,签订转让合同,以300万元价格转让;
admin
2009-02-15
71
问题
某市运输公司发生下列业务:
(1)签订一份运输合同,注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费),支付联运企业运费8万元;
(2)将一座购入的车库转让给其他单位,该车库购入时价格200万元,已提取折旧5万元,签订转让合同,以300万元价格转让;
(3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股,当月将其50%的股权转让,签订股权转让合同,取得收入300万元;
(4)与银行签订合同,为取得贷款将一栋房屋押给银行,换取100万元借款,并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息6万元。
要求计算:
(1)相关营业税;
(2)相关印花税。
选项
答案
(1)运输业营业税=(15-8)×3%=2100(元) 不扣减装卸费但要减除支付联运费用。 (2)转让车库按照转让收入减除购入原价计算营业税。 转让车库营业税=(300-200)×5%=5(万元) (3)房屋做投资入股不缴纳营业税,投资后转让股权的,也不缴纳营业税。 (4)不动产抵押银行以租金冲抵利息,按服务业——租赁税目征税6×5%=0.3(万元) (5)运输合同印花税=15万元×(1-2%)×0.5‰=73.5(元) 作为计税依据的运费金额不包括装卸费、保险费
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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