已知：某公司2011年第1～3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000万元，预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费

admin2015-12-28 29

问题已知：某公司2011年第1～3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000万元，预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税，税率为10％，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5 000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：材料采购8 000万元(当月付款70％)；工资及其他支出8 400万元(用现金支付)；制造费用8 000万元(其中折旧费等非付现费用4 000万元)：营业费用和管理费用1 000万元(用现金支付)；预交所得税1 900万元；购买设备12 000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末要求现金余额不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列指标。
经营性现金流出。

选项

答案经营性现金流出＝应付账款付现＋当月采购付现＋工资费用＋制造费用付现＋营业费用＋支付消费税＋预缴所得税＝5 000＋8 000×70％＋8 400＋(8 000－4 000)＋1 000＋40 000×10％＋1 900＝29 900(万元)

解析

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