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某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
admin
2019-08-19
74
问题
某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
选项
A、10.8,
B、15
C、16
D、18
答案
A
解析
在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时,销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等;企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除.但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。本题中,销售(营业)收入=3000+200=3200(万元),业务招待费扣除限额(发生额的60%)=18×60%=10.8(万元),业务招待费扣除限额(销售收入的5%)=3200×5=16(万元),准予扣除的业招待费为10.8万元。
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中级会计专业技术资格
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