甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2016年7月甲公司发生如下业务。 (1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售N商品2 000件,合同约定乙公司按每件100元对外销售。甲公司按售价的10向乙公司支付手续费(手续费不考虑

admin2019-07-23  22

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2016年7月甲公司发生如下业务。
    (1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售N商品2 000件,合同约定乙公司按每件100元对外销售。甲公司按售价的10向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出,每件成本为60元。
    (2)8日,收到乙公司开具的代销清单,乙公司实际对外销售N商品1 000件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税税额为16 000元,款项尚未收到。
    (3)10日,采用托收承付结算方式向丙公司销售M商品,并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的价款为500 000元,增值税税额为80 000元,该批M商品的成本为350 000元。15日丙公司发现该批商品有假货,要求给予5%的折让。甲公司同意并办妥相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。20日,甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。
    (4)25日,收到以经营租赁方式出租设备的本月租金20 000元及相应增值税税额3 200元。该设备本月应计提折旧12 000元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。
根据资料(4),下列各项中,甲公司7月份出租设备相关的会计处理正确的是(    )。

选项 A、收到租金时:
     借:银行存款    23 200
         贷:其他业务收入    23 200
B、计提折旧时:
     借:制造费用    12 000
         贷:累计折旧    12 000
C、收到租金时:
    借:银行存款    23 200
        贷:其他业务收入    20 000
            应交税费——应交增值税(销项税额)    3 200
D、计提折旧时:
     借:其他业务成本    12 000
         贷:累计折旧    12 000

答案C,D

解析 甲公司7月份出租设备的会计处理为:
    借:银行存款    23 200
        贷:其他业务收入    20 000
            应交税费——应交增值税(销项税额)    3 200
    借:其他业务成本    12 000
        贷:累计折旧    12 000
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