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某外商投资企业2011年度利润总额为40万元.未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2011年应缴纳的企业所得税为( )。
某外商投资企业2011年度利润总额为40万元.未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2011年应缴纳的企业所得税为( )。
admin
2022-03-27
74
问题
某外商投资企业2011年度利润总额为40万元.未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2011年应缴纳的企业所得税为( )。
选项
A、12.5万元
B、12.55万元
C、13.45万元
D、16.25万元
答案
B
解析
公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元),实际公益救济性捐赠为5万元,税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元,应纳税所得额调增5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(50+0.2)×25%=12.55(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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