某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税

admin2016-04-06 60

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。
根据本题要点(3)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。

选项 A、广告费用750万元和业务宣传费186万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整
B、广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额34．72万元
C、广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元
D、广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额336万元

答案C

解析 (1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)销售货物同时收取的运费收入，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售(营业)收入=5 950+58．5÷(1+ 17％)=6 000(万元)；(3)应调增应纳税所得额=(750+186)一6 000×15％=36(万元)。

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存款人需要支取职工工资、奖金的，只能通过(　　　)办理。

某工业企业(增值税一般纳税人)2001年10月购销业务情况如下。(1)购进生产原料二批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得发票)3万元。(2)购进钢材20吨，已验收入库

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是(　　　)。

下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的星(　　　)。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(　　　)。

下列关于支票的种类和功能的表述不正确的是()

如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。()

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建筑工程重大事故的等级是以()为标准划分的。

罚款是对违反税收法规，不履行法定义务的当事人的一种经济上的刑事处罚。()

依据现行《宪法》规定，全国人民代表大会任期届满的()以前，全国人民代表大会常务委员会必须完成下届全国人民代表大会代表的选举。

A—midfieldB—backfieldC—cheerteamD—shootE—cornerballF—kick-offG—stoppingH—passI—tackleJ—attackK—defenceL—bodycheck

________Iknow,therewerenoproblemsduringthefirstthreemonths.

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存款人需要支取职工工资、奖金的，只能通过( )办理。

某工业企业(增值税一般纳税人)2001年10月购销业务情况如下。(1)购进生产原料二批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得发票)3万元。(2)购进钢材20吨，已验收入库

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。( )

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是( )。

下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的星( )。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( )。

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

下列关于支票的种类和功能的表述不正确的是()

如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。()

对群体和团队进行比较。

轻触眼球角膜引起眨眼动作的调节属于

肺结核临床治愈是指

子宫颈癌根治术后。可以拔除导尿管的时间是（）

【2020年真题】某化工企业新建一台立式甲醇储罐(高10m、直径8m)，储罐设计壁厚16mm。项目验收时发现，顶圈壁板2处纵向焊缝错边量为1.6mm，要求施工单位进行处理后再验收。下列针对不合格项的处理措施中，正确的是()。

建筑工程重大事故的等级是以()为标准划分的。

罚款是对违反税收法规，不履行法定义务的当事人的一种经济上的刑事处罚。()

依据现行《宪法》规定，全国人民代表大会任期届满的()以前，全国人民代表大会常务委员会必须完成下届全国人民代表大会代表的选举。

A—midfieldB—backfieldC—cheerteamD—shootE—cornerballF—kick-offG—stoppingH—passI—tackleJ—attackK—defenceL—bodycheck

________Iknow,therewerenoproblemsduringthefirstthreemonths.

存款人需要支取职工工资、奖金的，只能通过(　　　)办理。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是(　　　)。

下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的星(　　　)。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(　　　)。