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某企业为增值税一般纳税人,2006年5月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输
某企业为增值税一般纳税人,2006年5月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输
admin
2012-09-11
30
问题
某企业为增值税一般纳税人,2006年5月份发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的8096零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得:不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元,成本利润率为10%。
(4)销售使用过的摩托车5辆,其中:2辆低于原值销售,取得含税销售额11640元,其余3辆高于原值销售,取得含税销售额20800元。
(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料,回答如下问题:
下列表述正确的有( )。
选项
A、从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
B、支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
C、用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
D、上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣
答案
A,B,D
解析
A选项属于购进免税农产品,其进项税可以抵扣:B选项属于购进货物支付的运输费,可以按照发票注明的运输费金额抵扣进项税;C选项属于用于非应税项目的购进货物,其进项税不得抵扣;D选项属于非正常损失的购进货物,其进项税不得抵扣,4月份已经抵扣的,要在5月份转出。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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