甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区的捐款38万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为( )万元。

admin2019-01-14 26

问题甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区的捐款38万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为( )万元。

选项 A、24．5
B、15
C、24
D、15．5

答案D

解析公益性捐赠税前扣除限额=300×12％=36(万元)＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，或者，本年度纳税调增额=38－300×12％=2(万元)，甲公司当年应补缴的企业所得税税额=[300+(38－300×12％)]×25％－60=15．5(万元)。

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中级经济法

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