甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人．2014年2月发生经营业务如下： (1)进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20％，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。 (2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售

admin2016-01-18 83

问题甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人．2014年2月发生经营业务如下：
(1)进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20％，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。
(2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不舍税销售收入230万元。
(3)从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20％，开具农产品收购发票。
(4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。
(5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5％。
(6)因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70％，账面成本为20万元。
已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元／标准箱；烟丝的消费税税率为30％；上述卷烟适用的消费税税率均为36％加150元／标准箱。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业2014年2月应向税务机关缴纳消费税( )万元。

选项 A、128．88
B、139．08
C、136-38
D、135．5g

答案A

解析甲企业2014年2月应向税务机关缴纳消费税=230×36％+150×15(1／10 000+17 000×20／10 000×36％+20×150／10 000+[70×(1+5％)+150×10／10 000]／(1-36％)×36％+10×150／10 000—10．29=128．88(万元)。

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下列项目免征增值税的有(　　　)。

根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人包括(　　　)。

企业从被投资企业分配取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。(　　　)

银行汇票的提示付款日期限为(　　　)。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是(　　　)

某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2000年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为(　　　)万元。

某商业企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为(　　　)。

根据《担保法》的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是(　　　)。

根据《城市房地产管理法》规定，下列哪些()建设用地的土地使用权，确属必需的，可以由县级以上人民政府依法批准划拨。

道路绿化有多种布置方式,其总宽度一般占道路总宽度的()为宜。

保修期满，承包人履行了保修义务，发包人应在质量保修期满后()天内结算，将剩余保修金和按工程质量保修书约定银行利率计算的利息一起返还承包人。

关于仲裁独立原则的说法，错误的是()。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起一个月内到期。()

在信息管理中，遵循信息运动的规律，体现信息管理的特殊性，使信息更好地服务于社会是遵循了信息工作的()。

人脑中已有的知识经验的网络称为（）。

电视剧《努尔哈赤》属于()。

某村5名初中生辍学，家长听之任之。镇政府对家长进行了批评教育，要求他们送子女返校读书。根据我国宪法和法律，下列表述正确的有()。

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下列项目免征增值税的有( )。

根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人包括( )。

企业从被投资企业分配取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。( )

银行汇票的提示付款日期限为( )。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是( )

某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2000年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。

某商业企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为( )。

甲旅行社5月份组织一个由40人组成的国内旅游团，向每个人收取旅游费2000元，全程旅行中甲旅行社为每人支出住宿费500元、餐费300元、交通费150元、门票50元。旅游业适用5%的营业税税率，甲旅行社应缴纳的营业税为( )元。

根据《担保法》的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是( )。

根据《城市房地产管理法》规定，下列哪些()建设用地的土地使用权，确属必需的，可以由县级以上人民政府依法批准划拨。

道路绿化有多种布置方式,其总宽度一般占道路总宽度的()为宜。

保修期满，承包人履行了保修义务，发包人应在质量保修期满后()天内结算，将剩余保修金和按工程质量保修书约定银行利率计算的利息一起返还承包人。

关于仲裁独立原则的说法，错误的是()。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起一个月内到期。()

在信息管理中，遵循信息运动的规律，体现信息管理的特殊性，使信息更好地服务于社会是遵循了信息工作的()。

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电视剧《努尔哈赤》属于()。

某村5名初中生辍学，家长听之任之。镇政府对家长进行了批评教育，要求他们送子女返校读书。根据我国宪法和法律，下列表述正确的有()。

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根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人包括(　　　)。

企业从被投资企业分配取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。(　　　)

银行汇票的提示付款日期限为(　　　)。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是(　　　)

某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2000年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为(　　　)万元。

某商业企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为(　　　)。

根据《担保法》的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是(　　　)。