甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人．2014年2月发生经营业务如下： (1)进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20％，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。 (2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售

admin2016-01-18 45

问题甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人．2014年2月发生经营业务如下：
(1)进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20％，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。
(2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不舍税销售收入230万元。
(3)从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20％，开具农产品收购发票。
(4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。
(5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5％。
(6)因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70％，账面成本为20万元。
已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元／标准箱；烟丝的消费税税率为30％；上述卷烟适用的消费税税率均为36％加150元／标准箱。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业2014年2月应向税务机关缴纳消费税( )万元。

选项 A、128．88
B、139．08
C、136-38
D、135．5g

答案A

解析甲企业2014年2月应向税务机关缴纳消费税=230×36％+150×15(1／10 000+17 000×20／10 000×36％+20×150／10 000+[70×(1+5％)+150×10／10 000]／(1-36％)×36％+10×150／10 000—10．29=128．88(万元)。

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生产性外商投资企业投资于(　　　)基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有(　　　)。

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有(　　　)。

某歌厅当月收取门票收入3万元，台位费5万元，点歌费8万元，烟酒和饮料费7万元，其他收费4万元，请计算该歌厅当月应纳营业税?(当地政府规定的娱乐业营业税率为20%)

在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。(　　　)

下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是(　　　)。

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

下列项目中，属于增值税应税项目的有()。

根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是()。

根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次。下列各项中，属于会计法规的有()。

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A．治病求本B．既病防变C．因时制宜D．因地制宜

小儿男，10个月，到儿童保健门诊做生长发育监测。护士在做健康教育指导时，应指出现阶段可以添加的辅食是

患者，男，45岁，临床诊断患中枢性尿崩症。下列可用于治疗的药物是()。

国有企业的单位负责人的(　　)不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

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教师应采取()等方式为幼儿创设安全、自由的心理环境。①创设与主题内容相符的活动环境；②对幼儿持肯定、支持的态度；③多接纳、多欣赏幼儿；④经常表扬、鼓励幼儿。

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根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有( )。

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有( )。

某歌厅当月收取门票收入3万元，台位费5万元，点歌费8万元，烟酒和饮料费7万元，其他收费4万元，请计算该歌厅当月应纳营业税?(当地政府规定的娱乐业营业税率为20%)

在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。( )

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根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。

下列项目中，属于增值税应税项目的有()。

根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是()。

根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次。下列各项中，属于会计法规的有()。

急性乳腺炎的临床表现。

A．治病求本B．既病防变C．因时制宜D．因地制宜

小儿男，10个月，到儿童保健门诊做生长发育监测。护士在做健康教育指导时，应指出现阶段可以添加的辅食是

患者，男，45岁，临床诊断患中枢性尿崩症。下列可用于治疗的药物是()。

国有企业的单位负责人的( )不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

下列不属于机构投资者的是()。

教师应采取()等方式为幼儿创设安全、自由的心理环境。①创设与主题内容相符的活动环境；②对幼儿持肯定、支持的态度；③多接纳、多欣赏幼儿；④经常表扬、鼓励幼儿。

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根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有(　　　)。

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有(　　　)。

在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。(　　　)

下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是(　　　)。

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

国有企业的单位负责人的(　　)不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。