首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A为生产企业,B为运输企业,C为商业零售企业。A和C企业均为增值税一般纳税人。2004年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务: (1) A企业售给C企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为5
A为生产企业,B为运输企业,C为商业零售企业。A和C企业均为增值税一般纳税人。2004年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务: (1) A企业售给C企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为5
admin
2009-02-15
58
问题
A为生产企业,B为运输企业,C为商业零售企业。A和C企业均为增值税一般纳税人。2004年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务:
(1) A企业售给C企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元,税金为85万元,C企业已付款。该货物由B企业负责运输,运输费为1.5万元,按合同规定,该款项应由C企业支付,但是由A企业代垫运费,并开具了台头为C企业的发票,A已将发票交给C。
(2) A企业另外还销售一批自产化妆品,由本企业的运输卡车运输,开具增值税发票注明销售额为300万元,收取运输费5000元,并开具了普通发票。
(3) A企业当月购进一批生产用原材料,由B企业负责运输,已支付货款和运费,取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元,税金34万元,货已到并入库;支付B企业的运输装卸费为0.6万元,取得了运输发票。
(4) A企业从C企业购进一批货物,取得专用发票上注明的销售额为4000元,税金为 680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。
(5) C企业本月除销售给A企业的货物外,还发生商业零售收入1000万元。
(6) C企业当期从A企业购进货物外,无其他的购进业务。
(7) B企业当月在境内载运货物出境,后由境外某运输单位负责承运,B企业共向境内托运人收取运费50万元,后支付给境外承运人20万元。
要求:根据上述资料及有关规定,回答下列问题:
(1) 计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为17%)
(2) 计算运输企业B当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为3%)
选项
答案
A企业: (1) 当期销项税额=85+300×17%+0.5÷(1+17%)×17%=136.07(万元) (2) 当期进项税额34+(0.068-0.068×3000/4000)=34+0.017=34.017(万元) 提示:将外购的货物用于本企业集体福利的,其进项税额不得抵扣,由于其是当期外购的货物,因此外购货物的进项税当期不得抵扣。可以抵扣的进项税为:(4000-3000)× 17%=170元;支付给运输企业的运费才可以抵扣进项税,不包括运输装卸费。 (3) 当期应纳增值税=136.07-34.017=102.05(万元) C企业: (1) 销项税=680÷10000+1000÷(1+17%)×17%=145.37(万元) (2) 进项税=85+0.5×7%=85.035(万元) (3) C企业应该缴纳增值税=145.37-85.035=60.335(万元) B企业: 两项运输业务应纳营业税=(0.5+0.6)×3%×10000=330(元) 出境运输业务应纳营业税=(50-20)×3%=0.9(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZSS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的盘亏事项进行会计处理时,应计入管理费用的是()。
企业购入商品时,以银行存款支付的增值税进项税额,应在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映。()
下列对长期借款利息费用的会计处理,正确的有()。
2007年5月8日,甲公司出售了所持有的作为交易性金融资产核算的乙公司债券。售价为2565万元。该债券的有关明细科目的金额如下:成本为2550万元;公允价值变动(借方)10万元。假定不考虑其他相关税费。出售该债券的净收益为()万元。
企业以非现金资产投入的,应以合同约定价值入账,不公允的除外。()
结账过程中,根据权责发生制的要求,必须调整有关账项,合理确定本期应计的收入和应计的费用。下列各项中,属于此类账项调整的有()。
甲公司为生产企业,属一般纳税人,共有职工150人,其中生产人员120人,管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元,使用增值税税率17%,不考虑其他相关税费,则下列会计分录中正确的是(
按照《企业会计制度》,以下有关计提坏账准备的范围,正确的表述是()。
昌盛公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年1月该公司董事会决定将本公司生产的1600件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件3万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,该公司在2012年该项
下列各项中,属于库存现金清算方法的是()。
随机试题
双边和多边证券监管合作的形式和内容主要有哪些?
女性,25岁,低热,便秘腹泻交替3年,查:右下腹5cm×5cm肿块,质中等,较固定,轻压痛。最有可能的诊断是
临床上主要采用的牙种植体为
A.崩解剂B.黏合剂C.填充剂D.润滑剂E.填充剂兼崩解剂羧甲基淀粉钠是
下列说法哪些是错误的?()如果合同有效,因为乙违约给甲造成了一定经济损失,而甲要求继续供货,那么()。
某甲将自己的花盆放在三楼办公室办公桌上,因公外出期间,某乙将其花盆移放窗外未摆稳,花盆被风吹落,砸伤楼下行人丙,致其花掉医药费200元。此医药费应当由谁承担______。
根据《支付结算办法》的规定,银行卡的持卡人将单位的现金存入银行卡账户的,可以对单位卡所属单位处以()人民币以内的罚款。
“浙江省”作为省名出现开始于:
制约人的行为和动机的根本条件是()。
TaskSheet:VideoConferencingThecompanyyouworkforisconcernedabouttheamountoftimestaffspendtravelingtomeeti
最新回复
(
0
)