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某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2014年的经费支出总额为28万元,税务机关为公司核定的利润率为20%,营业税率5%。则该公司2014年度应纳税额为( )万元。
某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2014年的经费支出总额为28万元,税务机关为公司核定的利润率为20%,营业税率5%。则该公司2014年度应纳税额为( )万元。
admin
2016-07-29
67
问题
某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2014年的经费支出总额为28万元,税务机关为公司核定的利润率为20%,营业税率5%。则该公司2014年度应纳税额为( )万元。
选项
A、1.67
B、1.87
C、0.7
D、1.6
答案
B
解析
非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。其中:按经费支出换算收入核定应纳税所得额的,适用于能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。应纳税所得额=经费支出总额÷(1一经税务机关核定的利润率一营业税税率)×经税务机关核定的利润率。该非居民企业2014年度应纳税所得额=28÷(1—20%一5%)×20%=7.47(万元)。应纳所得税额=7.47×25%=1.87(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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