某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元，取得税务机

admin2014-02-12 19

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票；向甲企业支付加工费．取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元。该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元I从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝．取得税务机关代开的增值税专用发票．注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％。
根据上述资料，回答下列问题：
当月甲企业应代收代缴消费税( )万元。

选项 A、45．61
B、57．79
C、56.57
D、57.69

答案B

解析

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税法一

税务师职业资格

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按照车船使用税的有关规定，下列表述正确的有()。

甲企业与乙企业采取以物易物方式销售商品，甲企业货物价值20万元，乙企业货物价值25万元，双方签订了购销合同，甲企业支付补价5万元。此项业务应纳印花税()元。

根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有()。

根据个人所得税法规定，下列关于申报纳税地点叙述正确的是()。

关于企业所得税收入的确定说法不正确的是()。

根据有关规定，对化妆品按(　　)征收消费税。

消费税主要采取在(　　)环节计征。

游客在高速列车开车前20小时退票，退票费按票价()计。

相关行业产品价格下降，会导致本行业成本增加，利润下降，对行业发展起到不利影响。

通货紧缩的危害有()。

在下面一段Word文本中，文本格式设置效果如图1所示，首字符“真”的格式设置是()。

国际奥委会的会旗是五个相互套连的圆环组成。环的颜色自左到右为蓝、黄、_、绿、_。

根据党的十九大报告内容，下列有关习近平新时代中国特色社会主义思想的说法不正确的是：

(2017年真题)根据现行宪法，下列人员中由全国人民代表大会选举产生的是()。

TheCarnegieFoundationreportsaysthatmanycollegeshavetriedtobe"allthingstoallpeople".Indoingso,theyhaveincre

设函数y=y(x)满足微分方程y”+4y’+4y=0和初始条件y(0)=2，y’(0)=-4，求广义积分∫0+∞y(x)dx．

Computershaveaidedinthestudyofhumanitiesforalmostaslongasthemachineshaveexisted.Decadesago,whenthetechnolog

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税务师职业资格

按照车船使用税的有关规定，下列表述正确的有()。

甲企业与乙企业采取以物易物方式销售商品，甲企业货物价值20万元，乙企业货物价值25万元，双方签订了购销合同，甲企业支付补价5万元。此项业务应纳印花税()元。

根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有()。

根据个人所得税法规定，下列关于申报纳税地点叙述正确的是()。

关于企业所得税收入的确定说法不正确的是()。

根据有关规定，对化妆品按( )征收消费税。

消费税主要采取在( )环节计征。

游客在高速列车开车前20小时退票，退票费按票价()计。

相关行业产品价格下降，会导致本行业成本增加，利润下降，对行业发展起到不利影响。

通货紧缩的危害有()。

在下面一段Word文本中，文本格式设置效果如图1所示，首字符“真”的格式设置是()。

国际奥委会的会旗是五个相互套连的圆环组成。环的颜色自左到右为蓝、黄、_______、绿、_______。

根据党的十九大报告内容，下列有关习近平新时代中国特色社会主义思想的说法不正确的是：

(2017年真题)根据现行宪法，下列人员中由全国人民代表大会选举产生的是()。

TheCarnegieFoundationreportsaysthatmanycollegeshavetriedtobe"allthingstoallpeople".Indoingso,theyhaveincre

设函数y=y(x)满足微分方程y”+4y’+4y=0和初始条件y(0)=2，y’(0)=-4，求广义积分∫0+∞y(x)dx．

Computershaveaidedinthestudyofhumanitiesforalmostaslongasthemachineshaveexisted.Decadesago,whenthetechnolog

根据有关规定，对化妆品按(　　)征收消费税。

消费税主要采取在(　　)环节计征。

国际奥委会的会旗是五个相互套连的圆环组成。环的颜色自左到右为蓝、黄、_、绿、_。