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  3. 某股份有限公司上年营业收入为10亿元，营业成本为8亿元，今年简化的资产负债表和利润表如下： 今年现金流量表中的现金流量净额为370075千元，其中，经营活动产生的现金流量净额为375835千元，投资活动产生的现金流量净额为﹣6000千元，筹资活动产生的现

某股份有限公司上年营业收入为10亿元，营业成本为8亿元，今年简化的资产负债表和利润表如下： 今年现金流量表中的现金流量净额为370075千元，其中，经营活动产生的现金流量净额为375835千元，投资活动产生的现金流量净额为﹣6000千元，筹资活动产生的现

admin2020-09-08  39
问题 某股份有限公司上年营业收入为10亿元，营业成本为8亿元，今年简化的资产负债表和利润表如下：

今年现金流量表中的现金流量净额为370075千元，其中，经营活动产生的现金流量净额为375835千元，投资活动产生的现金流量净额为﹣6000千元，筹资活动产生的现金流量净额为240千元。
要求：
按照期末数计算上年和今年营运资本的配置比率，据此分析短期偿债能力的变化。
选项
答案营运资本配置比率＝营运资本／流动资产 上年营运资本配置比率＝(4751400－2651400)／4751400＝0．44 今年营运资本配置比率＝2566685／4139335＝0．62 上年的营运资本配置比率为0．44，表明流动负债提供流动资产所需资金的56％，即1元流动资产需要偿还0．56元的流动负债；而今年的营运资本配置比率计算结果表明，1元的流动资产需要偿还0．38元的流动负债，所以，短期偿债能力提高了。
解析
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