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某股份有限公司上年营业收入为10亿元,营业成本为8亿元,今年简化的资产负债表和利润表如下: 今年现金流量表中的现金流量净额为370075千元,其中,经营活动产生的现金流量净额为375835千元,投资活动产生的现金流量净额为﹣6000千元,筹资活动产生的现
某股份有限公司上年营业收入为10亿元,营业成本为8亿元,今年简化的资产负债表和利润表如下: 今年现金流量表中的现金流量净额为370075千元,其中,经营活动产生的现金流量净额为375835千元,投资活动产生的现金流量净额为﹣6000千元,筹资活动产生的现
admin
2020-09-08
52
问题
某股份有限公司上年营业收入为10亿元,营业成本为8亿元,今年简化的资产负债表和利润表如下:
今年现金流量表中的现金流量净额为370075千元,其中,经营活动产生的现金流量净额为375835千元,投资活动产生的现金流量净额为﹣6000千元,筹资活动产生的现金流量净额为240千元。
要求:
按照期末数计算上年和今年营运资本的配置比率,据此分析短期偿债能力的变化。
选项
答案
营运资本配置比率=营运资本/流动资产 上年营运资本配置比率=(4751400-2651400)/4751400=0.44 今年营运资本配置比率=2566685/4139335=0.62 上年的营运资本配置比率为0.44,表明流动负债提供流动资产所需资金的56%,即1元流动资产需要偿还0.56元的流动负债;而今年的营运资本配置比率计算结果表明,1元的流动资产需要偿还0.38元的流动负债,所以,短期偿债能力提高了。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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