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  3. 甲公司2006年有关资料如下： 甲公司2006年的营业收入为10000万元，营业净利率为7.2%，利息支出(全部计人财务费用)200万元，2006年分配的股利为800万元，如果2007年的营业收入增长率为20%，假定营业净利率为12%。该企业执行固定股利

甲公司2006年有关资料如下： 甲公司2006年的营业收入为10000万元，营业净利率为7.2%，利息支出(全部计人财务费用)200万元，2006年分配的股利为800万元，如果2007年的营业收入增长率为20%，假定营业净利率为12%。该企业执行固定股利

admin2009-02-19  89
问题 甲公司2006年有关资料如下：

甲公司2006年的营业收入为10000万元，营业净利率为7.2%，利息支出(全部计人财务费用)200万元，2006年分配的股利为800万元，如果2007年的营业收入增长率为20%，假定营业净利率为12%。该企业执行固定股利政策，所得税税率为40%。
　　(1) 计算2006年的息税前利润；
　　(2) 计算2006年的已获利息倍数并据此评价获利能力对偿还到期债务的保证程度；
　　(3) 计算2006年的总资产报酬率和总资产周转期(总资产年初数为9000万元)；
　　(4) 预测2007年需增加的营运资金以及需从外部追加的资金。
选项
答案(1) 计算2006年的息税前利润 净利润＝10000×7.2%＝720(万元) 税前利润＝720/(1-40%)＝1200(万元) 息税前利润＝1200+200＝1400(万元) (2) 计算2006年的已获利息倍数并据此评价获利能力对偿还到期债务的保证程度 已获利息倍数=1400/200=7 已获利息倍数可以反映获利能力对偿还到期债务的保证程度，是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。一般情况 下，已获利息倍数越高，表明企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为恰当。由此可知，该公司获利能力对偿还到期债务的保证程度较高。 (3) 计算2006年的总资产报酬率和总资产周转期(总资产年初数为9000万元) 平均资产总额＝(9000+10000)/2＝9500(万元) 总资产报酬率＝1400/9500×100%＝14.74% 总资产周转期＝9500×360/10000＝342(天) (4) 预测2007年需增加的营运资金以及需从外部追加的资金 2007年需增加的营运资金 =流动资产增加一流动负债增加 =(2800+3000)×20%-(500+1300)×20%＝800(万元) 2007年留存收益＝10000×(1+20%)×12%-800＝640(万元) 需从外部追加的资金＝800-640=160(万元)
解析
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