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某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,预计明年可实现不含税销售收入468万元,同时需要外购棉布10.5万米,供应商为小规模纳税人,能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票,含税价格为10元/米,则预计明年的应纳增值税额为(
某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,预计明年可实现不含税销售收入468万元,同时需要外购棉布10.5万米,供应商为小规模纳税人,能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票,含税价格为10元/米,则预计明年的应纳增值税额为(
admin
2012-03-30
34
问题
某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,预计明年可实现不含税销售收入468万元,同时需要外购棉布10.5万米,供应商为小规模纳税人,能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票,含税价格为10元/米,则预计明年的应纳增值税额为( )万元。
选项
A、76.502
B、78.505
C、64.942
D、68
答案
A
解析
本题考核购货对象的税务管理。增值税销项税额=468×17%=79.56(万元),增值税进项税额=10.5×10/(1+3%)×3%=3.058 (万元),应纳增值税额=79.56=3.058=76.502(万元)。
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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