首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司所得税税率为25%,2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出。2020年1月10日发生销售退回的业务,商品已收到并入库,且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入,价款为100万元,销项税额为13万元,成本为80万元,
甲公司所得税税率为25%,2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出。2020年1月10日发生销售退回的业务,商品已收到并入库,且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入,价款为100万元,销项税额为13万元,成本为80万元,
admin
2020-11-19
20
问题
甲公司所得税税率为25%,2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出。2020年1月10日发生销售退回的业务,商品已收到并入库,且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入,价款为100万元,销项税额为13万元,成本为80万元,货款未收到。甲公司不正确的会计处理是( )。
选项
A、属于资产负债表日后调整事项
B、冲减2020年度的营业收入100万元
C、冲减2020年度的营业成本80万元
D、冲减2020年度的递延所得税资产5万元
答案
D
解析
该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回,应冲减2020年度的应交所得税5万元。对此事项,原来销售发生时和现在销售退回时,税法与会计处理都是一致的,因此这里不存在递延所得税的确认和转回处理。
借:以前年度损益调整 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 16
贷:应收账款 116
借:库存商品 80
贷:以前年度损益调整 80
借:应交税费——应交所得税5
贷:以前年度损益调整 5
借:盈余公积 1.5
利润分配——未分配利润13.5
贷:以前年度损益调整 15
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/f3L0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业当年发生的下列会计事项中,可产生可抵扣暂时性差异的有()。
购入材料在运输途中发生的合理损耗不需单独进行账务处理,属于总成本的一部分。()
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量,甲公司2016年12月31日库存配件100套,每套配件的账面成本为12万元,市场价格为10万元。该批配件专门用于加工100件A产品,将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2016年12月31日的市场价格为
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人
甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,有关资料如下:(1)2015年10月12日,经与丙公司协商,甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资(划分为可供出售金融资产)换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。甲公司非专利技术的原价为1200万元,已摊销2
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,2015年6月10日,甲公司按合同向乙公司赊销一批产品,价税合计3510万元,信用期为6个月,2015年12月10日,乙公司因发生严重财务困难无法按约付款,2015年12月31日,甲公司对该笔应收账款计提了351万元的坏
以修改其他债务条件进行债务重组的,如果债务重组协议中附有或有应付金额,该或有应付金额最终没有发生的,债务人的下列处理中正确的是()。
下列经济业务或事项的会计处理方法中正确的有()。
下列用以更正能够确定累积影响数的重要前期差错的方法中,不正确的有()。
下列各项中,投资方在确定合并财务报表合并范围时应予考虑的因素有()。
随机试题
A.散表寒B.清气分热C.补气养血D.和解少阳E.温中散寒属于六经辨证的功效是()。
某城市商业银行在合并多家城市信用社的基础上设立,其资产质量差,经营队伍弱,长期以来资本充足率、资产流动性、存贷款比例等指标均不能达到监管标准。根据有关法律规定,请回答下题。在作出对该银行的行政处置决定后,负责处置的机构对该银行的人员采取了以下措施,
下列汉字韵母属于合口呼的是
为了扶持山区民族发展经济,解决民族纠纷,泰国设立了()
________普遍用于筛查宫颈癌。
A.感音性耳聋B.传音性耳聋C.高频听力受损D.低频听力受损耳蜗发生病变时引起
上海证券交易所、深圳证券交易所于1990年’12月以后相继营业。()
下列年份中,存在不合格品企业数占国家监督抽查企业数的比例最大的年份是()与2000年相比,2005年产品合格率()
下列属于我国《公民道德建设实施纲要》中规定的公民基本道德规范的有()
MannersnowadaysinmetropolitancitieslikeLondonarepracticallynon-existent.Itisnothingforabig,strongschoolboytoe
最新回复
(
0
)