甲公司所得税税率为25％，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出。2020年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入，价款为100万元，销项税额为13万元，成本为80万元，

admin2020-11-19 53

问题甲公司所得税税率为25％，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出。2020年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入，价款为100万元，销项税额为13万元，成本为80万元，货款未收到。甲公司不正确的会计处理是( )。

选项 A、属于资产负债表日后调整事项
B、冲减2020年度的营业收入100万元
C、冲减2020年度的营业成本80万元
D、冲减2020年度的递延所得税资产5万元

答案D

解析该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回，应冲减2020年度的应交所得税5万元。对此事项，原来销售发生时和现在销售退回时，税法与会计处理都是一致的，因此这里不存在递延所得税的确认和转回处理。
借：以前年度损益调整 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 16
贷：应收账款          116
借：库存商品          80
贷：以前年度损益调整    80
借：应交税费——应交所得税5
贷：以前年度损益调整    5
借：盈余公积          1.5
利润分配——未分配利润13.5
贷：以前年度损益调整    15

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甲公司2016年1月2日取得乙公司30％的股权，并与其他投资方共同控制乙公司。甲公司、乙公司2016年发生的下列交易或事项中，会对甲公司2016年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。

对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。()

甲公司2016年因政策性原因发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是()。

A．外感风邪B．血热妄行C．阴虚火旺D．气滞血瘀E．气不摄血紫癜鲜红，发热心烦，口渴便秘，应为

理事会的权利是()。

通常情况下，贝塔系数是用()来计算的。

1.该企业应纳进口环节增值税为(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。

关于美术课程设计中，适合作为美术作业的是()。

《义务教育数学课程标准(2011年版)》有两类行为动词，其中一类是描述结果目标的行为动词，包括“了解”“理解”“掌握”“运用”，请以“平行四边形”概念为例，说明“理解”的基本含义。

世界上最早专门论述教育教学问题的著作是()。

古希腊雕塑大师米隆的代表作为__________。

教材的重点也是教材的难点和关键。()

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甲公司2016年1月2日取得乙公司30％的股权，并与其他投资方共同控制乙公司。甲公司、乙公司2016年发生的下列交易或事项中，会对甲公司2016年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。

对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。()

A．外感风邪B．血热妄行C．阴虚火旺D．气滞血瘀E．气不摄血紫癜鲜红，发热心烦，口渴便秘，应为

理事会的权利是()。

通常情况下，贝塔系数是用()来计算的。

1.该企业应纳进口环节增值税为( )。当月该企业应纳增值税税额为( )。

关于美术课程设计中，适合作为美术作业的是()。

《义务教育数学课程标准(2011年版)》有两类行为动词，其中一类是描述结果目标的行为动词，包括“了解”“理解”“掌握”“运用”，请以“平行四边形”概念为例，说明“理解”的基本含义。

世界上最早专门论述教育教学问题的著作是()。

古希腊雕塑大师米隆的代表作为__________。

教材的重点也是教材的难点和关键。()

1.该企业应纳进口环节增值税为(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。