甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房一栋,预计将在2019年年底完工。2018年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下: 资料一:7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3

admin2020-04-26  29

问题 甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房一栋,预计将在2019年年底完工。2018年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下:
资料一:7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3 000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息。当日,该工程已开工并以银行存款支付工程款1 900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%,于每季度末收取存款利息。
资料二:10月1日,借入半年期的一般借款300万元,年利率为4.8%,利息于每季度末支付。当日,甲公司与施工单位发生纠纷,工程暂时停工。
资料三:11月1日,甲公司与施工单位达成谅解协议,工程恢复施工,以银行存款支付工程款1 250万元。
资料四:12月1日,借入1年期的一般借款600万元,年利率为6%,利息于每季度末支付。当日,以银行存款支付工程款1 100万元。
假定工程支出超过专门借款时占用一般借款,仍不足的,占用自有资金。
要求:
计算甲公司,2018年第四季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。

选项

答案甲公司2018年第四季度专门借款利息支出=3 000×7.2%×3/12=54(万元)。 甲公司2018年第四季度暂时闲置专门借款的存款利息收入=(3 000-1 900)×1.2%×1/12=1.1(万元)。 甲公司2018年第四季度专门借款利息支出资本化金额=54-1.1=52.9(万元)。

解析
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