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某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建,该厂房购置成本2 400万元,已经使用4年,已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品一批,该批产品成本220万元,不含税销售价格360万元,增值税税率为13%,改建过程中发生人工费
某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建,该厂房购置成本2 400万元,已经使用4年,已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品一批,该批产品成本220万元,不含税销售价格360万元,增值税税率为13%,改建过程中发生人工费
admin
2021-09-29
51
问题
某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建,该厂房购置成本2 400万元,已经使用4年,已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品一批,该批产品成本220万元,不含税销售价格360万元,增值税税率为13%,改建过程中发生人工费用等200万元,改建后该厂房使用寿命延长10年。下列表述中,正确的有( )。
选项
A、改建费用应作为长期待摊费用,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改建后固定资产的计税基础为2 440万元
C、改建中领用自产产品属于企业所得税中的视同销售,应缴纳企业所得税
D、改建支出应并入固定资产计税基础,并从改建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用年限低于税法规定的最低年限,可按尚可使用的年限计提折旧
答案
B,D,E
解析
选项A,已足额提取折旧的固定资产的改建支出,应作为长期待摊费用,按照固定资产尚可使用年限分期摊销;如果尚未足额提取折旧,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础;选项B,改建后的固定资产的计税基础=2 400-380+220+200=2 440(万元);选项C,改建过程中领用的自产产品,企业所得税中属于企业内部处置资产,不属于企业所得税视同销售,不缴纳企业所得税。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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