某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2 400万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为13％，改建过程中发生人工费

admin2021-09-29 87

问题某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2 400万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为13％，改建过程中发生人工费用等200万元，改建后该厂房使用寿命延长10年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改建后固定资产的计税基础为2 440万元
C、改建中领用自产产品属于企业所得税中的视同销售，应缴纳企业所得税
D、改建支出应并入固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用年限低于税法规定的最低年限，可按尚可使用的年限计提折旧

答案B,D,E

解析选项A，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础；选项B，改建后的固定资产的计税基础=2 400－380+220+200=2 440(万元)；选项C，改建过程中领用的自产产品，企业所得税中属于企业内部处置资产，不属于企业所得税视同销售，不缴纳企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有(　　)。

下列各项符合房产税规定的是()。

计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有()。

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。

某企业2009年度开业，领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计18本(其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元)，该企业当年应缴纳的印花税为()元。

某外籍高管2009年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资10000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，5月21日离开中国，则2009年5月份该外籍高管应缴纳个人所得税额()元。

对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有()。

下列有关房产税表述中正确的有()。

按企业所得税法规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的有()。

同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过()。

乙炔着火时严禁用四氯化碳灭火器扑救。()

A、surviveB、nurseC、purposeD、turnA

血胸最常见的原因是

以下所述妊娠期不同阶段中，用药不当容易造成畸形的是

《耕地占补平衡考核办法》规定，村庄、集镇分批次建设用地占用耕地的，由()或者()补充耕地。

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对原发性高血压患者进行健康指导，下述不正确的是()。

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______是上下级的关系，在这种场合，谁也不好意思开这个头。

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纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。

下列各项符合房产税规定的是()。

计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有()。

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。

某企业2009年度开业，领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计18本(其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元)，该企业当年应缴纳的印花税为()元。

某外籍高管2009年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资10000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，5月21日离开中国，则2009年5月份该外籍高管应缴纳个人所得税额()元。

对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有()。

下列有关房产税表述中正确的有()。

按企业所得税法规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的有()。

同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过()。

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对原发性高血压患者进行健康指导，下述不正确的是()。

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