2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下： (1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。 (2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。 (3)支付在

admin2022-06-13 74

问题 2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下：
(1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。
(2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。
(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。
(4)直接向某足球队进行赞助10万元，已列入当期费用扣除。
(5)支付经营过程中发生的诉讼费3万元，已列入当期费用扣除。
(6)支付企业所属车队因违反交通法规的罚款1万元，已列入当期费用扣除。已知：该企业适用所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业研究开发费用所得税前纳税调整额。

选项

答案企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。企业当年开发新产品研发费用实际支出为30万元，还可以加计扣除30×75%=22.5(万元)，应调减所得额22.5万元。

解析

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