2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下： (1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。 (2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。 (3)支付在

admin2022-06-13 61

问题 2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下：
(1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。
(2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。
(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。
(4)直接向某足球队进行赞助10万元，已列入当期费用扣除。
(5)支付经营过程中发生的诉讼费3万元，已列入当期费用扣除。
(6)支付企业所属车队因违反交通法规的罚款1万元，已列入当期费用扣除。已知：该企业适用所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业研究开发费用所得税前纳税调整额。

选项

答案企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。企业当年开发新产品研发费用实际支出为30万元，还可以加计扣除30×75%=22.5(万元)，应调减所得额22.5万元。

解析

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甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，不符合公司法律制度规定的是()。(2009年)

下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。(2012年)

上市公司公告的年度报告有虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失，上市公司的控股股东有过错的，应当与上巾公司承担连带赔偿责任。()

在设立外资企业时，外国投资者以专有技术作价出资的，该专有技术的作价金额不得超过外资企业注册资本的20%。()

为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。()(2008年)

非公开募集基金可以按照基金合同约定，由部分基金份额持有人作为基金管理人员负责基金的投资管理活动，并在基金财产不足以清偿其债务时对基金财产的债务承担无限连带责任。()

CT图像中一段从白到黑的灰度影像，称为

患者女，62岁。神经根型颈椎病16年，2月前进行性加重，遵医嘱，卧床休息2月余。卧床休息对颈部的作用不正确的是

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建筑安装工程费包括直接工程费、间接费、施工技术装备费、计划利润和税金。()

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在表结构为(职工号，姓名，工资)的表Employee中查询职工号的左4位为“1962”的职工的最高工资值，正确的SQL命令是

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甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，不符合公司法律制度规定的是()。(2009年)

下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。(2012年)

上市公司公告的年度报告有虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失，上市公司的控股股东有过错的，应当与上巾公司承担连带赔偿责任。()

在设立外资企业时，外国投资者以专有技术作价出资的，该专有技术的作价金额不得超过外资企业注册资本的20%。()

为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。()(2008年)

非公开募集基金可以按照基金合同约定，由部分基金份额持有人作为基金管理人员负责基金的投资管理活动，并在基金财产不足以清偿其债务时对基金财产的债务承担无限连带责任。()

CT图像中一段从白到黑的灰度影像，称为

患者女，62岁。神经根型颈椎病16年，2月前进行性加重，遵医嘱，卧床休息2月余。卧床休息对颈部的作用不正确的是

厌氧培养法包括

建筑安装工程费包括直接工程费、间接费、施工技术装备费、计划利润和税金。()

奥苏贝尔根据学习任务的复杂程度，将有意义学习分为三种类型：__________、__________和__________。

在表结构为(职工号，姓名，工资)的表Employee中查询职工号的左4位为“1962”的职工的最高工资值，正确的SQL命令是

HowTwoGreatConflictsHelpedtoChangeEuropeNinetyyearsagoonasunnymorninginNorthernFrance,somethinghappenedt

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奥苏贝尔根据学习任务的复杂程度，将有意义学习分为三种类型：、和__。