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  3. 某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2020年8月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气6000立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中因安全生产抽采的天然气350立方米。 (2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额24500万元，另取得优质服务费

某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2020年8月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气6000立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中因安全生产抽采的天然气350立方米。 (2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额24500万元，另取得优质服务费

admin2022-12-06  104
问题 某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2020年8月生产经营情况如下：
(1)专门开采天然气6000立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中因安全生产抽采的天然气350立方米。
(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额24500万元，另取得优质服务费12万元。
(3)以自产原煤直接加工选煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额16750万元。
(4)销售专门开采的天然气4000立方米，取得不含税销售额6500万元；销售采煤过程中生产的天然气250立方米，取得不含税销售额400万元。
(5)领用自产原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元／吨，平均不含税售价310元／吨。
(6)购置机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额230万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额3．2万元。
(已知：原煤资源税税率5％，天然气资源税税率6％，煤层气暂不征收资源税，选煤与原煤的折算率为70％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该联合企业当月应缴纳增值税。
选项
答案天然气适用9％的增值税税率。 当期销项税额=24500×13％+12÷(1+13％)×13％+5×310×13％+16750×13％+6500×9％+400×9％=6186．38(万元) 当期进项税额=230×13％+3．2×9％=30．19(万元) 应缴纳增值税=6186．38—30．19=6156．19(万元)
解析
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