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甲公司2018年度实现利润总额为5000万元,适用的企业所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额20万元,期末余额50万元,递延所得税负债期初余额500万元,期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加额为330万元,则甲公司当年的净利润为(
甲公司2018年度实现利润总额为5000万元,适用的企业所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额20万元,期末余额50万元,递延所得税负债期初余额500万元,期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加额为330万元,则甲公司当年的净利润为(
admin
2018-06-19
40
问题
甲公司2018年度实现利润总额为5000万元,适用的企业所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额20万元,期末余额50万元,递延所得税负债期初余额500万元,期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加额为330万元,则甲公司当年的净利润为( )万元。
选项
A、3750
B、3667.5
C、3997.5
D、4327.5
答案
C
解析
甲公司当年应交所得税=(5000+330)×25%=1332.5(万元);递延所得税费用=(200-500)-(50-20)=-330(万元),所得税费用=1332.5-330=1002.5(万元)。甲公司当年的净利润=5000-1002.5=3997.5(万元)。会计分录为:
借:所得税费用 1002.5
递延所得税资产 30
递延所得税负债 300
贷:应交税费——应交所得税 1332.5
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初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
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初级会计实务
初级会计专业技术资格
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