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泓豪公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2013年11—12月份,泓豪公司发生如下经济业务或事项: (1)购入原材料A,增值税专用发票上注明的价款为80 000元,增值税税额为13 600元,该批原材料
泓豪公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2013年11—12月份,泓豪公司发生如下经济业务或事项: (1)购入原材料A,增值税专用发票上注明的价款为80 000元,增值税税额为13 600元,该批原材料
admin
2015-04-25
60
问题
泓豪公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2013年11—12月份,泓豪公司发生如下经济业务或事项:
(1)购入原材料A,增值税专用发票上注明的价款为80 000元,增值税税额为13 600元,该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2)2013年11月15日,赊销商品一批给B公司,按价目表的价格计算,货款金额200 000元,给买方的商业折扣为5%,规定的付款条件为:2/10,n/30。适用的增值税税率为17%。代垫运杂费1 000元。
(3)假定泓豪公司于2013年11月23日收到该笔货款,增值税不作为现金折扣的计价基础。
(4)假定泓豪公司于2013年11月23日收到该笔货款,增值税作为现金折扣的计价基础。
(5)2013年12月31日发现用购入的原材料A加工制成的C产品,预计不含增值税的销售价格为88 000元,原材料A加工为产品C尚需9 000元的加工费,销售费用为200元。
(6)盘亏原材料4 000元,应由该批原材料负担的增值税税额为680元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
假定11月20日收到11月15日经济业务的货款,则会计分录正确的是( )。
选项
A、借:银行存款231200财务费用3800贷:应收账款235000
B、借:银行存款230300财务费用4700贷:应收账款235000
C、借:银行存款219480财务费用3820贷:应收账款223300
D、借:银行存款218834财务费用4466贷:应收账款223300
答案
C,D
解析
收到货款,增值税不作为现金折扣的计价基础:
借:银行存款 219480
财务费用 [(190000+1000)×2%]3820
贷:应收账款 223300
收到货款,增值税作为现金折扣的计价基础:
借:银行存款 218834
财务费用 (223300×2%)4466
贷:应收账款 223300
选项A、B没有扣除商业折扣,所以均不正确。
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