首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×1年期初递延所得税资产和递延所得税负债均为0,20×1年度涉及所得税的有关交易事项如下: (1)20×1年1月1日以2045.08万元自证券市场购入当日发行的一项3年期分期付息到期还本国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为4%
甲公司20×1年期初递延所得税资产和递延所得税负债均为0,20×1年度涉及所得税的有关交易事项如下: (1)20×1年1月1日以2045.08万元自证券市场购入当日发行的一项3年期分期付息到期还本国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为4%
admin
2014-05-27
67
问题
甲公司20×1年期初递延所得税资产和递延所得税负债均为0,20×1年度涉及所得税的有关交易事项如下:
(1)20×1年1月1日以2045.08万元自证券市场购入当日发行的一项3年期分期付息到期还本国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为4%,实际年利率为3.2%,到期日为20×3年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。根据税法规定国债利息收入免交所得税;
(2)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×1年2月8日购入,其初始投资成本为1000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为200万元计入当期损益。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。
(3)20×1年7月5日,甲公司自行研究开发的某项专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。该专利技术的成本为2000万元,预计使用10年,无残值,采用直线法摊销。根据税法规定,专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司该专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。
(4)20×1年9月1日甲公司发行市值为14500万元股票作为合并成本购入W公司原股东持有的W公司100%的净资产进行吸收合并并确认了700万元商誉,W公司原有账面可抵扣亏损600万元,在购买日不符合确认递延所得税资产的条件,20×1年12月31日甲公司确认其属于可抵扣亏损;
(5)20×1年12月31日,甲公司对上述商誉计提减值准备200万元。根据税法规定,甲公司购买W公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。
(6)甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,甲公司的一处建筑物于20×0年6月30日投入使用并直接出租,成本为2800万元。20×1年12月31日,已出租C建筑物本年度公允价值变动收益为180万元。根据税法规定,已出租建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。
甲公司20×1年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。
下列关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A、应确认商誉减值产生可抵扣暂时性差异的递延所得税资产
B、不应确认无形资产产生可抵扣暂性差异的递延所得税资产
C、应确认吸收合并时被合并方可抵扣亏损的递延所得税资产
D、不应确认长期股权投资产生应纳税暂时性差异的递延所得税负债
E、应确认投资性房地产产生应纳税暂时性差异的递延所得税负债
答案
A,B,C,D,E
解析
B选项,因自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异,不符合递延所得税资产的确认条件,不能进行确认;D选项,采用权益法核算的长期股权投资,如果企业拟长期持有,不应确认产生的应纳税暂时性差异。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tpVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时,注册会计师决定采用概率比例规模(PPS)抽样方法实施抽样。甲公司的应收账款包含400笔明细账户,账面总金额为2000000元。注册会计师确定的可接受误受风险为5%.其他相关事
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为200万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2017年以前,甲公司主要产
上市公司甲集团公司(以下简称甲公司)主要从事家用电器的生产和销售。甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人,并委派B注册会计师担任项目质量控制复核人。资料一:A注册会计师在
ABC会计师事务所2018年1月5日首次承接甲公司2017年度财务报表审计业务,A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师了解到甲公司2016年度以及以前年度是XYZ会计师事务所的审计客户,ABC会计师事务所在承接审计业务前后,遇到的与沟通相关的事项如下
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,审计项目组确定财务报表整体的重要性为200万元,实际执行的重要性为100万元,明显微小错报的临界值为10万元,审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下:(1)审计项目组收到甲公司的开户银行乙银行
在细节测试中,影响样本规模的以下表述中错误的是()。
关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平,下列说法中,错误的是()。
注册会计师为了在合理时间内以合理成本形成审计意见,下列做法中,正确的有()。
ABC会计师事务所的A注册会计师担任戊公司2014年度财务报表审计的项目合伙人,遇到下列导致出具非标准审计报告的事项:(5)戊公司2013年度财务报表未经审计,管理层将一项应当在2014年度确认的大额长期资产减值损失作为前期差错,重述了比较数据。
随机试题
“鲶鱼效应”体现的是()
据说这幅画是毕加索(Picasso)的名作。
脊柱裂是胚胎发育过程中哪一部分发育障碍所致
下列病症中,哪一项不出现心悸伴心前区痛
钻孔灌注桩施工中灌注首批水下混凝土时,导管埋深应不小于()m。
心理咨询师和求助者之间的人际关系距离应属于()。
商家对其新鲜葡萄进行减价促销活动,规定每天比前一天减价20%,某人在出售的第二天买了3千克,在出售的第三天又买了5千克,两次共花了42元,问如果这8千克葡萄都在第四天买只要( )。
在集中计划体制国家,货币供求均衡问题的主要矛盾是()。
Inthepastdecade,newscientificdevelopmentsincommunicationshavechangedthewaymanypeoplegatherinformationaboutpoli
A、Bycloningendangeredspecies.B、Bypreventingthemfrombeingkilled.C、Bywatchingoverthemcarefully.D、Byconductingmany
最新回复
(
0
)