首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×1年期初递延所得税资产和递延所得税负债均为0,20×1年度涉及所得税的有关交易事项如下: (1)20×1年1月1日以2045.08万元自证券市场购入当日发行的一项3年期分期付息到期还本国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为4%
甲公司20×1年期初递延所得税资产和递延所得税负债均为0,20×1年度涉及所得税的有关交易事项如下: (1)20×1年1月1日以2045.08万元自证券市场购入当日发行的一项3年期分期付息到期还本国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为4%
admin
2014-05-27
23
问题
甲公司20×1年期初递延所得税资产和递延所得税负债均为0,20×1年度涉及所得税的有关交易事项如下:
(1)20×1年1月1日以2045.08万元自证券市场购入当日发行的一项3年期分期付息到期还本国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为4%,实际年利率为3.2%,到期日为20×3年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。根据税法规定国债利息收入免交所得税;
(2)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×1年2月8日购入,其初始投资成本为1000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为200万元计入当期损益。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。
(3)20×1年7月5日,甲公司自行研究开发的某项专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。该专利技术的成本为2000万元,预计使用10年,无残值,采用直线法摊销。根据税法规定,专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司该专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。
(4)20×1年9月1日甲公司发行市值为14500万元股票作为合并成本购入W公司原股东持有的W公司100%的净资产进行吸收合并并确认了700万元商誉,W公司原有账面可抵扣亏损600万元,在购买日不符合确认递延所得税资产的条件,20×1年12月31日甲公司确认其属于可抵扣亏损;
(5)20×1年12月31日,甲公司对上述商誉计提减值准备200万元。根据税法规定,甲公司购买W公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。
(6)甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,甲公司的一处建筑物于20×0年6月30日投入使用并直接出租,成本为2800万元。20×1年12月31日,已出租C建筑物本年度公允价值变动收益为180万元。根据税法规定,已出租建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。
甲公司20×1年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。
下列关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A、应确认商誉减值产生可抵扣暂时性差异的递延所得税资产
B、不应确认无形资产产生可抵扣暂性差异的递延所得税资产
C、应确认吸收合并时被合并方可抵扣亏损的递延所得税资产
D、不应确认长期股权投资产生应纳税暂时性差异的递延所得税负债
E、应确认投资性房地产产生应纳税暂时性差异的递延所得税负债
答案
A,B,C,D,E
解析
B选项,因自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异,不符合递延所得税资产的确认条件,不能进行确认;D选项,采用权益法核算的长期股权投资,如果企业拟长期持有,不应确认产生的应纳税暂时性差异。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tpVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事家电产品的研发、生产和销售,产品线覆盖冰箱/冷柜、洗衣机、空调、热水器、厨房电器、小家电、U—home智能家居业务等。A注册会计师是甲集团公司2017年度财务报表的审计项目合伙人,确定集团财务报
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人,B注册会计师是项目质量控制复核人,审计项目组在审计中遇到下列事项:(1)甲公司同时聘请ABC会计师事务所为其提供税务咨询服务,服务内容主要是为甲公司协助整理税务相关资
ABC会计师事务所2018年1月5日首次承接甲公司2017年度财务报表审计业务,A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师了解到甲公司2016年度以及以前年度是XYZ会计师事务所的审计客户,ABC会计师事务所在承接审计业务前后,遇到的与沟通相关的事项如下
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2017年度财务报表,与存货审计相关事项如下:(1)针对甲公司由于实际原因无法停止生产和收发货物的情况,审计项目组了解甲公司以往处理存货盘点不能停止移动的办法,在仓库内划分出独立的过渡区域,将预计在盘
下列有关货币单元抽样的说法中,错误的是()。
甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ会计师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中发现下列事项:(1)自2015年年末起,截至2017年11月,甲银行长期未支付ABC会计师事务所的
持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理]二作。下列活动中属于持续监督活动的是()。
在控制测试中,注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日止的交易,在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有()。
被审计单位在授权前后任注册会计师沟通时,应当采取的方式是()。
在母公司只有一个子公司并且当期相互之间未发生内部交易的情况下,母公司个别会计报表中的净利润也就是合并会计报表中当期合并净利润。 ( )
随机试题
Whatjobdidthemangetfirst?Hegotthefirstjobas_________________.
A.b+c>40B.n<40或T<1C.n≥40且T≥5D.n≥40且1≤T<5E.n<40且1<T<5配对χ2检验计算χ2值的条件是
急淋白血病的特点是
在J.Martin规划方法中,下列各图中()使用的最多。
以下叙述中正确的是()。
SaveEnergyatHomeOntheaverage,Americanswasteasmuchenergyastwo-thirdsoftheworld’spopulationconsumes.That’s
AYouprobablyneedtoreducethenumberofpeople.Costsavingsthroughcombiningredundanttasksisacommongoalforme
询问银行业务说明:假设你是公司的财务经理,写信向银行咨询业务。内容:1.公司正在寻找一家服务好、收费合理的银行;2.公司目前有260名雇员、2800万美元的年销售额;3.请对方寄来简介材料和银行服务价目表;
A、Sheusedtobeinpoorhealth.B、Shewaspopularamongboys.C、Shewassomewhatoverweight.D、Shedidn’tdowellathighschoo
It’shotnowinAfghanistan,where35%ofthepopulationisunder-fed.Butsoonitwillbecold,andmanyofthecountry’sroads
最新回复
(
0
)