甲公司为我国企业所得税居民企业，2016年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2016年甲公司税务处理的说法正确的有( )。

admin2022-03-25 60

问题甲公司为我国企业所得税居民企业，2016年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2016年甲公司税务处理的说法正确的有( )。

选项 A、甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B、甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
C、甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D、甲公司未能在2016年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除

答案B，C，D

解析除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，甲公司2016年企业所得税前可以扣除的职工教育经费限额=1200×2．5％=30(万元)，超过部分20万元，应调增当年应纳税所得额，但可以结转至以后纳税年度扣除。

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甲公司为我国企业所得税居民企业，2016年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2016年甲公司税务处理的说法正确的有( )。

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