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某盐业企业是增值税一般纳税人,主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务: (1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购不含税运费190.91元,取得运输企业开具的增值税专用发票。验收
某盐业企业是增值税一般纳税人,主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务: (1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购不含税运费190.91元,取得运输企业开具的增值税专用发票。验收
admin
2017-05-09
40
问题
某盐业企业是增值税一般纳税人,主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务:
(1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购不含税运费190.91元,取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时,因管理不善丢失10%;
(2)第一次购买金税卡,取得增值税专用发票,价税合计款680元;
(3)自产液体盐1000吨,其中100吨当期直接对外销售,取得含税销售收入12430元;800吨移送连续生产固体盐;
(4)从另一盐场(小规模纳税人)购入已税液体盐200吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计21630元,将购入液体盐全部投入固体盐的生产;
(5)生产固体盐2000吨,当月销售1800吨,取得含税销售收入508500元;
(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气,双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证,自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元/吨;固体盐资源税单位税额为12元/吨。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当期可抵扣的增值税进项税额为( )元。
选项
A、10247.36
B、8678.9
C、9303.24
D、9358.9
答案
B
解析
该企业当期可抵扣的增值税的进项税额=1700×90%+190.91×11%×90%+21630/(1+3%)×3%+508500/1800×200/(1+13%)×13%=1530+18.9+630+6500=8678.9(元)。
天然气适用13%的增值税低税率。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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