首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某盐业企业是增值税一般纳税人,主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务: (1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购不含税运费190.91元,取得运输企业开具的增值税专用发票。验收
某盐业企业是增值税一般纳税人,主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务: (1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购不含税运费190.91元,取得运输企业开具的增值税专用发票。验收
admin
2017-05-09
39
问题
某盐业企业是增值税一般纳税人,主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务:
(1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购不含税运费190.91元,取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时,因管理不善丢失10%;
(2)第一次购买金税卡,取得增值税专用发票,价税合计款680元;
(3)自产液体盐1000吨,其中100吨当期直接对外销售,取得含税销售收入12430元;800吨移送连续生产固体盐;
(4)从另一盐场(小规模纳税人)购入已税液体盐200吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计21630元,将购入液体盐全部投入固体盐的生产;
(5)生产固体盐2000吨,当月销售1800吨,取得含税销售收入508500元;
(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气,双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证,自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元/吨;固体盐资源税单位税额为12元/吨。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当期可抵扣的增值税进项税额为( )元。
选项
A、10247.36
B、8678.9
C、9303.24
D、9358.9
答案
B
解析
该企业当期可抵扣的增值税的进项税额=1700×90%+190.91×11%×90%+21630/(1+3%)×3%+508500/1800×200/(1+13%)×13%=1530+18.9+630+6500=8678.9(元)。
天然气适用13%的增值税低税率。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ttzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得征税的说法,正确的是()。
根据企业所得税的规定,以下对于税收优惠政.策的描述中,不正确的有()。
根据企业所得税的相关规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是()。
下列各项中,符合企业所得税有关规定的是()。
下列表述中,符合个人所得税征税规定的有()。
下列表述符合车船税征税现行规定的有()。
根据土地增值税的有关规定,下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有()。
按照现行资源税规定,资源税的征税范围包括()。
某盐厂2002年自产固体盐50万吨,销售25万吨,将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨,液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为()万元。
根据消费税法规,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
随机试题
对于成桩直径为0.6m的高压喷射灌浆,施工方法宜采用()。
20世纪60年代初,周恩来将我们党提出的一系列和平解决台湾问题的思想、政策和主张归纳为“一纲四目”。“一纲”就是()
Today,theIndianapolis500,oneoftheworld’smostfamouscarraces,takesaboutfourhourstorun.IftheIndy500hadbeenh
与方剂学中"反佐"内容不相关的表述为
《中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府关于香港问题的联合声明》是由哪一机关批准生效的?()
一般情况下,借款人的还款来源包括()。
Neithermyfather______goingtoseethepatient.
急性根尖周脓肿的临床症状包括()。
提供Internet接入服务的供应商为(20),而提供网络信息资源访问的供应商为(21)。
Excessivespeedplaysamajorroleinasmuchasonefifthofallfataltrafficaccidents,accordingtothefoundation.
最新回复
(
0
)