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  3. 甲公司2016年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按直线法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额大于

甲公司2016年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按直线法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额大于

admin2020-03-21  108
问题 甲公司2016年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按直线法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0，适用企业所得税税率25％，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是(    )元。
选项 A、减少2000
B、减少18000
C、增加20000
D、增加22000
答案D
解析 折旧=100000×(1—10％)／10=9000(元)
  账面净值=原值一已提折旧=100000—9000×8=28000(元)
  变现损失=28000—20000=8000(元)
  甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响=变现价值+变现损失抵税=20000+8000×25％=22000(元)。
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