居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20×5年度取得销售收入8 000万元，销售成本为3 500万元，会计利润为1 200万元。20×5年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，

admin2020-11-20 54

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20×5年度取得销售收入8 000万元，销售成本为3 500万元，会计利润为1 200万元。20×5年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68．5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算该企业营业外支出科目应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠扣除限额=1 200×12％=144(万元)，直接向某农村小学的捐赠不得在税前扣除，自然灾害发生的损失准予在税前全额扣除。故营业外支出科目应调增的应纳税所得额=(150-144)+20=26(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/twV0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可作为投资人申请设立个人独资企业的有()。

根据《中华人民共和国企业国有资产法》和其他相关法律法规的规定，履行出资人职责的机构的职责包括()。

某有限责任公司解散后按规定成立了清算组，该清算组下列做法正确的有()。

某股份有限公司注册资本为3000万元，公司现有法定公积金1000万元，任意公积金500万元，现该公司拟以公积金500万元增资派股，下列方案中，符合公司法律制度规定的有()。

根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有()。

根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是()。

根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是()。

结合各类民事法律关系的不同特点，诉讼时效起算有不同的规定。对此，下列说法不正确的是()。

根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。

设y=exsinx，则y’’’=()

男性，62岁。哮证日久，气急难续，咳呛，痰少质黏，口燥咽干，舌红少苔，脉细数者，治宜选用()

在房地产业中，最不具备服务业性质的是()。

《生活垃圾填埋场污染控制标准》除适用于生活垃圾填埋场建设、运行和封场后的维护与管理外，其部分规定也适用于（）的建设、运行。

如果个人委托代理人提出异议申请，代理人须提供()。

租赁经营进行租赁的程序包括()。

•Readthearticlebelowaboutamethodoflearninglanguagesaimedatbusinesspeople.•Choosethebestwordtofilleachgap

There’sNoPlaceLikeHome[A]Onalmostanynightoftheweek,Churchill’sRestaurantishopping.The10-year-oldhotspotinR