居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20×5年度取得销售收入8 000万元，销售成本为3 500万元，会计利润为1 200万元。20×5年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，

admin2020-11-20 75

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20×5年度取得销售收入8 000万元，销售成本为3 500万元，会计利润为1 200万元。20×5年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68．5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算该企业营业外支出科目应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠扣除限额=1 200×12％=144(万元)，直接向某农村小学的捐赠不得在税前扣除，自然灾害发生的损失准予在税前全额扣除。故营业外支出科目应调增的应纳税所得额=(150-144)+20=26(万元)。

解析

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根据规定，投资人申请设立个人独资企业，应当向登记机关提交的文件有()。

下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列行为中，必须经履行出资人职责的机构同意的有()。

某商场以低于进货的价格销售一批即将到期的商品。该行为违反了《价格法》的规定，构成掠夺性定价。()

甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有()。

根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是()。

年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，适用的企业所得税税率是()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为()。

________在整个审美经验的发展过程中处于起点位置，是其他心理要素的基础。

简述德国咨询业的主要管理方式。

新产品开发过程是从_______开始的。()

多功能造血干细胞的鉴别标志是

承担临床研究的单位和临床研究者，应当

司法工作人员徇私枉法、徇情枉法，故意包庇明知是有罪的人而使之不受追诉，情节严重的，可以构成犯罪。实践中，“故意包庇”的行为主要有哪些?(　　　)

总投资额等于(　　)。

如果一种感觉量与相应物理量的双对数坐标图上呈直线函数关系，那么这种心理量—物理量的关系符合()。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

根据规定，投资人申请设立个人独资企业，应当向登记机关提交的文件有()。

下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列行为中，必须经履行出资人职责的机构同意的有()。

某商场以低于进货的价格销售一批即将到期的商品。该行为违反了《价格法》的规定，构成掠夺性定价。()

甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有()。

根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是()。

年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，适用的企业所得税税率是()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为()。

________在整个审美经验的发展过程中处于起点位置，是其他心理要素的基础。

简述德国咨询业的主要管理方式。

新产品开发过程是从_______开始的。()

多功能造血干细胞的鉴别标志是

承担临床研究的单位和临床研究者，应当

司法工作人员徇私枉法、徇情枉法，故意包庇明知是有罪的人而使之不受追诉，情节严重的，可以构成犯罪。实践中，“故意包庇”的行为主要有哪些?( )

总投资额等于( )。

如果一种感觉量与相应物理量的双对数坐标图上呈直线函数关系，那么这种心理量—物理量的关系符合()。

Workhardandgetahead.That’swhateveryAmericanlearnsgrowingup,butformillionsofthem,it’sgettinghardertotellthe

司法工作人员徇私枉法、徇情枉法，故意包庇明知是有罪的人而使之不受追诉，情节严重的，可以构成犯罪。实践中，“故意包庇”的行为主要有哪些?(　　　)

总投资额等于(　　)。