居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20×5年度取得销售收入8 000万元，销售成本为3 500万元，会计利润为1 200万元。20×5年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，

admin2020-11-20 81

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20×5年度取得销售收入8 000万元，销售成本为3 500万元，会计利润为1 200万元。20×5年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68．5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算该企业营业外支出科目应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠扣除限额=1 200×12％=144(万元)，直接向某农村小学的捐赠不得在税前扣除，自然灾害发生的损失准予在税前全额扣除。故营业外支出科目应调增的应纳税所得额=(150-144)+20=26(万元)。

解析

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下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有()。

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某企业2015年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为()万元。

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持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明。对此，下列说法正确的有()。

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根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有()。

下列关于企业国有资本经营预算的表述中，不正确的是()。

下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中，错误的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11％的是()。

年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，适用的企业所得税税率是()。

某企业2015年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为()万元。

关于氨基糖苷类药物的特点和应用，说法正确的是

结合经验并用概念的形式反映事物的特征为

基金业协会的会员不包括()。

我国《选举法》规定，各级人民代表大会的代表候选人的当选条件有()。

短时记忆的容量很有限，一般只能贮存的信息项目为()。

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数产生一个0～1之间的单精度随机数，Rnd函数返回小于1但大于或等于0的值。运行下列程序，显示的结果是( )。a＝instr(5，"Hello！Beijing."，"e")b＝sgn(3>2)c＝a＋bMsgBoxc

Whichofthefollowingistrueaccordingtothespeaker?

数产生一个0～1之间的单精度随机数，Rnd函数返回小于1但大于或等于0的值。运行下列程序，显示的结果是(　　)。a＝instr(5，"Hello！Beijing."，"e")b＝sgn(3>2)c＝a＋bMsgBoxc