居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20×5年度取得销售收入8 000万元，销售成本为3 500万元，会计利润为1 200万元。20×5年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，

admin2020-11-20 64

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20×5年度取得销售收入8 000万元，销售成本为3 500万元，会计利润为1 200万元。20×5年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68．5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算该企业营业外支出科目应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠扣除限额=1 200×12％=144(万元)，直接向某农村小学的捐赠不得在税前扣除，自然灾害发生的损失准予在税前全额扣除。故营业外支出科目应调增的应纳税所得额=(150-144)+20=26(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/twV0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某股份有限公司注册资本为3000万元，公司现有法定公积金1000万元，任意公积金500万元，现该公司拟以公积金500万元增资派股，下列方案中，符合公司法律制度规定的有()。

根据我国《公司法》规定，有限责任公司监事会可行使的职权包括()。

某商场以低于进货的价格销售一批即将到期的商品。该行为违反了《价格法》的规定，构成掠夺性定价。()

根据《企业国有资产法》的有关规定，履行出资人职责的国有资产监督管理机构对所出资国有独资公司，可以任免或建议任免其()。

根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有()。

下列关于企业国有资本经营预算的表述中，不正确的是()。

下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中，错误的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11％的是()。

下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

下列选项中，表述正确的是()。

在微型计算机中，操作系统的作用是()

Friendsplayanimportantpartinourlives,andalthoughwemaytakethefriendshipforgranted,weoftendon’tclearlyunders

关于转移性肝癌的声像图特征(图15—2)，最常见的是

空腹听诊出现震水音，可见于

普通水泥终凝时间不得迟于()。

研究表明，美国和德国的青少年把父母的限制性管教方式看作是讨厌自己，而在韩国和日本，父母同样的限制性管教却使孩子感受到的是接纳和温暖。由此可推出的最恰当的结论是()。

1909年，京张铁路终于正式完工，比预计时间缩短了两年，从此打破了外国人垄断修建中国铁路的局面。京张铁路工程最具创造性的设计是詹天佑设计的（）。

有青山绿水的地方就有茶香，有茶香的地方就有中国文化。茶、可可、咖啡并称世界三大饮料，但茶才是_的饮界领袖。茶虚静清雅，_了佛儒道各家精华，充满了中国滋味和中国精神。填入画横线部分最恰当的一项是：

managedbetweenasA.e-mailshouldbecarefully【T7】____toavoidunclearandinappropriatecommunicationB.isknown【T8】_

某国有一个非常受欢迎的冰淇淋店，最近将一种冰淇淋的单价从过去的1.80元提到2元，销售仍然不错。然而，在提价的一周之内，几个服务员陆续辞职不干了。下列哪项最能解释上述现象?

中级经济法

中级会计专业技术资格

某股份有限公司注册资本为3000万元，公司现有法定公积金1000万元，任意公积金500万元，现该公司拟以公积金500万元增资派股，下列方案中，符合公司法律制度规定的有()。

根据我国《公司法》规定，有限责任公司监事会可行使的职权包括()。

某商场以低于进货的价格销售一批即将到期的商品。该行为违反了《价格法》的规定，构成掠夺性定价。()

根据《企业国有资产法》的有关规定，履行出资人职责的国有资产监督管理机构对所出资国有独资公司，可以任免或建议任免其()。

根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有()。

下列关于企业国有资本经营预算的表述中，不正确的是()。

下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中，错误的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11％的是()。

下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

下列选项中，表述正确的是()。

在微型计算机中，操作系统的作用是()

Friendsplayanimportantpartinourlives,andalthoughwemaytakethefriendshipforgranted,weoftendon’tclearlyunders

关于转移性肝癌的声像图特征(图15—2)，最常见的是

空腹听诊出现震水音，可见于

普通水泥终凝时间不得迟于()。

研究表明，美国和德国的青少年把父母的限制性管教方式看作是讨厌自己，而在韩国和日本，父母同样的限制性管教却使孩子感受到的是接纳和温暖。由此可推出的最恰当的结论是()。

1909年，京张铁路终于正式完工，比预计时间缩短了两年，从此打破了外国人垄断修建中国铁路的局面。京张铁路工程最具创造性的设计是詹天佑设计的（）。

有青山绿水的地方就有茶香，有茶香的地方就有中国文化。茶、可可、咖啡并称世界三大饮料，但茶才是_______的饮界领袖。茶虚静清雅，_______了佛儒道各家精华，充满了中国滋味和中国精神。填入画横线部分最恰当的一项是：

managedbetweenasA.e-mailshouldbecarefully【T7】______toavoidunclearandinappropriatecommunicationB.isknown【T8】___

某国有一个非常受欢迎的冰淇淋店，最近将一种冰淇淋的单价从过去的1.80元提到2元，销售仍然不错。然而，在提价的一周之内，几个服务员陆续辞职不干了。下列哪项最能解释上述现象?

有青山绿水的地方就有茶香，有茶香的地方就有中国文化。茶、可可、咖啡并称世界三大饮料，但茶才是_的饮界领袖。茶虚静清雅，_了佛儒道各家精华，充满了中国滋味和中国精神。填入画横线部分最恰当的一项是：

managedbetweenasA.e-mailshouldbecarefully【T7】____toavoidunclearandinappropriatecommunicationB.isknown【T8】_