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  3. 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2000年8月份取得以下收入。 (1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元。 (2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元。 (3)代销中国福利彩票5

某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2000年8月份取得以下收入。 (1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元。 (2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元。 (3)代销中国福利彩票5

admin2011-02-15  96
问题 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2000年8月份取得以下收入。
(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元。
(2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元。
(3)代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费500元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费人民币60000元。
(6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。
要求:
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。
选项
答案应缴纳营业税=(1000+500)×5%+28000×5%+(120000+8000)×3%=5315(元) 应代扣代缴的营业税=21000×3%=630(元)
解析 (1)按营业税暂行条例规定,依照社团章程规定收取的会员费免征营业税。(2)代售演唱会门票收取的手续费和代销福利彩票收取的手续费(1000+500)应按服务业中的代理业按5%征营业税。照相馆取得的营业收入为混合销售,按服务业5%计征营业税。在国外提供咨询服务不属于在境内提供应税劳务,因此不属营业税的征税范围。举办培训班收取的资料费和培训费属混合经营,按文化体育业3%征收营业税。代售演唱会门票应代扣代缴营业税,按文化业代征3%营业税。
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