首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5%。根据税法规定,企业计提的坏账准备
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5%。根据税法规定,企业计提的坏账准备
admin
2020-02-23
83
问题
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5%。根据税法规定,企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不得税前扣除。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2019年度所得税汇算清缴于2020年5月31日完成,在此之前发生的纳税调整事项,均可进行纳税调整。长江公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批准对外报出。
2019年12月31日已进行了相关所得税的计算。
2020年1月1日至3月31日,长江公司发生如下资产负债表日后事项:
(1)1月14日,长江公司收到乙公司退回的于2019年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,长江公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为26万元,销售成本为160万元。假定长江公司销售该批商品时,销售价格是公允的,且符合收入确认条件。至2020年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。
(2)长江公司与甲公司签订供销合同,合同规定长江公司在2019年7月供应给甲公司一批物资,由于长江公司未能按照合同发货,致使甲公司发生重大经济损失。2019年12月,甲公司通过法律程序要求长江公司赔偿其经济损失200万元,该诉讼案件在2019年12月31日尚未作出判决,长江公司已确认预计负债100万元。2020年2月8日,经法院一审判决,长江公司需要赔偿甲公司经济损失160万元,长江公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。
(3)2月26日,长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款400万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。长江公司在2019年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(4)1月1日,发现一栋2016年6月投入使用的建筑物在2019年6月30日对外出租时没有转为投资性房地产。按照该公司所处地理位置,该建筑物可以按公允价值进行后续计量,其在2019年6月30日和2019年12月31日的公允价值均为420万元。
该建筑物原值为400万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧(与税法规定相同),预计净残值为0。
(5)3月19日,长江公司发现2019年度漏记某生产线的折旧费用200万元,金额较大。至2019年12月31日,该生产线投入生产的产品已全部完工,但尚未对外销售。
(6)3月20日,长江公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盈余公积620万元,分配现金股利300万元。长江公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2019年12月31日资产负债表相关项目。
根据上述资料,回答下列问题:
下列关于资料(6)的调整分录中,正确的是( )。
选项
A、借:应付股利 300
贷:利润分配一应付现金股利 300
B、借:应付股利 300
贷:利润分配一未分配利润 300
C、借:利润分配一提取盈余公积 620
贷:盈余公积 620
D、借:盈余公积 620
贷:利润分配一提取盈余公积 620
答案
B
解析
资产负债表日后事项涉及利润分配的事项应通过“利润分配一未分配利润”科目核算。
调整分录为:
借:应付股利 300
贷:利润分配一未分配利润 300
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tycg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某公司2011年平均资产总额为8000万元。平均资产负债率为50%;2011年度实现销售收入2500万元,实现净利润440万元。若2012年该公司的资产规模、销售收入和净利润水平不变,净资产利润率比2011年度提高5个百分点,则该公司2012年的权益乘数应
华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2011年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的
下列关于收入确认的说法中,正确的有()。
下列关于现金流量表编制方法的说法中,错误的是()。
按照企业会计准则的规定,一般工业企业发生的下列税费应通过“营业税金及附加”科目核算的是()。
下列有关收入确认的表述中,正确的有()。
下列说法中,正确的有()。
2011年1月1日,甲公司支付800万元取得乙公司100%的股权。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为600万元。2011年1月1日至2012年12月31日期间,乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元(未分配现金股利),持有可供
2010年5月8日,甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票120万股,支付价款960万元。另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2010年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股9元。2011年12月31日,乙
与收益相关的政府补助的确认,下列说法中正确的有()。
随机试题
1岁患儿,生后患肺炎3次。查体:生长发育差,心尖搏动弥散,胸骨左缘第三、四肋间可闻及3~4级粗糙的全收缩期杂音,传导广泛,有震颤,P2亢进。此患儿最可能的心电图表现是
所有高于某一特定频率的频率分量都将不能通过系统,而低于此特定频率的频率分量都能通过,那么这种滤波器是()。
小李、小赵和小孙一起实施矿井爆破作业,在瓦斯检查员不在现场的情况下,小李实施了爆破作业,爆破引发了瓦斯爆炸,小赵和小孙当场被炸成重伤。依据《企业职工伤亡事故分类标准》(GB6441—1986),该起重伤事故属于()。
城市道路管理实行统一规划、()、协调发展和建设、养护、管理并重的原则。
反映企业财务状况的会计要素由( )构成。
某商品卖方报价为每打126美元CFR香港,现外商要求将价格改报为CIFC3%。问:CIFC3%应报多少?该商品的换汇成本和盈亏率各是多少?(设运费是CFR价的2%,保险费是CFR价的1%,卖方国内进货价为每打880元人民币,出口前的费用和税金每打共75元人
根据原来的部落名来定国名的有()。
根据身体素质分类,可以分为力量、_______、耐力、灵敏、柔韧等教学内容。
给定资料1.2018年5月28日晚,微信自媒体公号“视觉志”发布视频类文章《凌晨3点不回家:成年人的世界是你想不到的心酸》,引发无数青年共鸣。有舆论曾质疑,自媒体贩卖焦虑“成瘾”。哪怕是“千夫所指”之下,此类话题的文章阅读量依旧斩获“10万+”。
在开发某保险商务系统时,项目组人员绘制了如下所示的模型图。关于该保险商务系统和模型图,下述说法正确的是(92)。
最新回复
(
0
)