接母题，甲企业当月将收购来的全部烟叶委托B县乙加工厂(增值税一般纳税人)加工烟丝，取得增值税专用发票上注明加工费10000元，当月末收回全部烟丝。已知乙加工厂无同类烟丝销售价格，烟丝消费税税率为30％，则关于此加工业务，下列说法中正确的有( )。

admin2017-05-15 42

问题接母题，甲企业当月将收购来的全部烟叶委托B县乙加工厂(增值税一般纳税人)加工烟丝，取得增值税专用发票上注明加工费10000元，当月末收回全部烟丝。已知乙加工厂无同类烟丝销售价格，烟丝消费税税率为30％，则关于此加工业务，下列说法中正确的有( )。

选项 A、甲企业针对此加工业务可抵扣的进项税额为1700元
B、乙加工厂应代收代缴的消费税为28894．29元
C、乙加工厂应代收代缴城建税为2022．6元
D、乙加工厂针对此加工业务代收代缴城建税的地点应在A市
E、乙加工厂针对此加工业务代收代缴城建税的地点应在B县

答案A,B,E

解析 (1)甲企业针对此加工业务可抵扣进项税额：10000×17％=1700(元)；(2)烟叶入账成本：(55000+11000)×(1—13％)=57420(元)，乙加工厂应代收代缴消费税=(57420+10000)÷(1—30％)×30％=28894．29(元)；(3)由受托方代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行(即5％)，所以代收代缴城建税=28894．29×5％=1444．71(元)；(4)代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，同时也是城建税的代收代缴义务人，代收代缴城建税的地点在代收代缴地(即B县)。

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加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物审定其完税价格的正确做法是(　　)。

某企业将一座办公楼无偿赠与当地一子公司的，其营业税纳税义务发生时间为(　　)。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为(　　)万元。

某进口商进口某外国品牌黄酒500吨，假设每吨到岸价格为3000元，黄酒的关税税率为15%，黄酒的消费税税额为240元/吨，该进口商应纳消费税和增值税合计(　　)万元。

下列采用复合税率征收消费税的有(　　)。

(　　)的出现，标志我国由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币，有利于促进社会分工和商品经济的发展。

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