接母题，甲企业当月将收购来的全部烟叶委托B县乙加工厂(增值税一般纳税人)加工烟丝，取得增值税专用发票上注明加工费10000元，当月末收回全部烟丝。已知乙加工厂无同类烟丝销售价格，烟丝消费税税率为30％，则关于此加工业务，下列说法中正确的有( )。

admin2017-05-15 29

问题接母题，甲企业当月将收购来的全部烟叶委托B县乙加工厂(增值税一般纳税人)加工烟丝，取得增值税专用发票上注明加工费10000元，当月末收回全部烟丝。已知乙加工厂无同类烟丝销售价格，烟丝消费税税率为30％，则关于此加工业务，下列说法中正确的有( )。

选项 A、甲企业针对此加工业务可抵扣的进项税额为1700元
B、乙加工厂应代收代缴的消费税为28894．29元
C、乙加工厂应代收代缴城建税为2022．6元
D、乙加工厂针对此加工业务代收代缴城建税的地点应在A市
E、乙加工厂针对此加工业务代收代缴城建税的地点应在B县

答案A,B,E

解析 (1)甲企业针对此加工业务可抵扣进项税额：10000×17％=1700(元)；(2)烟叶入账成本：(55000+11000)×(1—13％)=57420(元)，乙加工厂应代收代缴消费税=(57420+10000)÷(1—30％)×30％=28894．29(元)；(3)由受托方代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行(即5％)，所以代收代缴城建税=28894．29×5％=1444．71(元)；(4)代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，同时也是城建税的代收代缴义务人，代收代缴城建税的地点在代收代缴地(即B县)。

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税法一

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调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为(　　)。

某市科技开发公司，2008年取得技术开发收入120万元，与之相关的咨询收入20万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利30万元，样机不含税价4万元，该公司2008年缴纳的城市维护建设税(　　)万元。

关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列表述正确的是(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是(　　)。

某电器生产企业自营出口自产货物，2006年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为(　　)。

某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为(　　)元(假设所属货物适用税率均为17%)。

某外贸公司购买鞭炮一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，支付从工厂到出境口岸的运费6万元，装卸费2万元，离岸价268万元。该企业应退消费税税款(　　)万元。

某汽车租赁公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车2辆，每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元(含税)。该汽车厂税务处理方法是(　　)。(消费税税率为5%)

按照增值税现行相关规定，下列有关增值税计税销售额的说法正确的是(　　)。

鲁迅在小说《祝福》中创造了祥林嫂的艺术形象，他是把旧中国许多妇女的遭遇集中后创造出来的形象，这种形象的构成方式属于()

我国对国有企业改革中的国有企业兼并国有企业或非国有企业的用地使用权，规定土地使用期限不得超过()年。

未报建的开发项目不得办理招标投标和发放施工许可证,设计、施工单位不得承接该项工程的设计和施工。()

财产转让的实质是一种买卖行为。()

汉族的主要节日有、、、、、、、、等。

某宾馆有6个空房间，3间在一楼，3间在二楼。现有4名客人要入住，每人都住单间，都优先选择一楼房间。问宾馆共有多少种安排?

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