2. 财经
  3. 某市甲企业2015年有关的资料如下： (1)4月1日将闲置的账面价值为300万元的A仓库出租给乙企业，年租金60万元，租期为3年，双方签订了租赁合同。 (2)6月20日购入新建商品房用作办公地点，签订房产买卖合同，双方约定的房产价格为400万元，该

某市甲企业2015年有关的资料如下： (1)4月1日将闲置的账面价值为300万元的A仓库出租给乙企业，年租金60万元，租期为3年，双方签订了租赁合同。 (2)6月20日购入新建商品房用作办公地点，签订房产买卖合同，双方约定的房产价格为400万元，该

admin2017-03-03  49
问题 某市甲企业2015年有关的资料如下：
  (1)4月1日将闲置的账面价值为300万元的A仓库出租给乙企业，年租金60万元，租期为3年，双方签订了租赁合同。
  (2)6月20日购入新建商品房用作办公地点，签订房产买卖合同，双方约定的房产价格为400万元，该房产当月投入使用。(假设除税金外未发生其他费用)
  (3)8月14日购入排量为1．8升的乘用车4辆自用，取得对方开具的普通发票，注明总价款为32．76万元、包装费和手续费1．17万元。
  已知：当地政府规定的房产税扣除比例为30％；契税税率为3％。
  要求：根据以上资料，回答下列问题(单位：元)：
  (1)计算2015年A仓库缴纳的房产税。
  (2)计算2015年甲企业缴纳的印花税。
  (3)计算2015年甲企业购置的商品房缴纳的契税。
  (4)计算2015年甲企业购置的商品房缴纳的房产税。
  (5)计算2015年甲企业缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
  (6)计算2015年甲企业缴纳的车辆购置税。
选项
答案(1)1月份一3月份按从价计征方式计算房产税，4月份一12月份按从租计征方式计算房产税。 房产税=300×(1—30％)×1．2％×3÷12+60÷12×9×12％=6．03(万元)=60300(元) (2)出租合同，按合同所记载的租金总额一次性计算缴纳印花税，而不是按月或按年计算缴纳。出租A仓库缴纳的印花税=60×3×1‰=0．18(万元) 购置商品房，按产权转移书据计征印花税，所以，购置商品房缴纳的印花税=400×0．5‰=0．2(万元) 甲企业共缴纳印花税=0．18+0．2=0．38(万元)=3800(元) (3)房屋买卖，以成交价格为契税计税依据。 契税=400×3％=12(万元)=120000(元) (4)房产原值，是指纳税人按照会计制度的规定，在固定资产账簿中记载的房屋原价，所以缴纳的契税应计算在房产原价内。 另外，根据房产税法律制度的规定，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。本题中，6月20日购人并投入使用，所以从7月份开始计算缴纳房产税。 房产税=(400+12)×(1—30％)×1．2％×6÷12=1.7304(万元)=17304(元) (5)城市维护建设税和教育费附加以实际缴纳的“三税”为计税依据，本题中，出租A仓库年租金为60万元，则2015年应缴纳营业税=60÷12×9×5％=2．25(万元)=22500(元) 城市维护建设税和教育费附加=22500×(7％+3％)=2250(元) (6)应纳车辆购置税=(32．76+1．17)／(1+17％)×10％=2．9(万元)=29000(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tzXc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)