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  3. 该广告公司的业务(1)应纳营业税为( )万元。 该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育附加合计( )万元。

该广告公司的业务(1)应纳营业税为( )万元。 该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育附加合计( )万元。

admin2009-09-28  22
问题 该广告公司的业务(1)应纳营业税为(    )万元。
该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育附加合计(    )万元。
选项 A、10
B、18.34
C、18.64
D、21.05
答案D
解析 (1) 为化妆品公司做广告，支付给广告代言人的报酬不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除：
应纳营业税=(400-200)×5%=10(万元)
(2) 为制药公司做广告：
收费明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权重新审定其营业额。广告公司从事广告代理业，支付给媒体的广告发布费可以从营业额中扣除。
广告业务的计税营业额=90×(1+16%)=(1-5%)=109.89(万元)
应纳营业税=(109.89-25-18)×5%=3.34(万元)
(3) 为酒厂做广告应纳营业税=100×5%=5(万元)
(4) 对以不动产、无形资产投资入股的行为不在营业税的征税范围内，不征营业税。
业务(2)、(3)和(4)应纳营业税=3.34+5=8.34(万元)
(5) 主办服装表演应按“文化业”税目征收营业税
应纳营业税=10×3%=0.3(万元)
(6) 转让广告案例的编辑、制作权应按“转让无形资产-转让著作权”税目征收营业税。
应纳营业税=10×5%=0.5(万元)
业务(5)、(6)应纳营业税：0.3+0.5=0.8(万元)
该广告公司当月应纳营业税、城建税及教育费附加=(10+3.34+5+0.3+0.5)×(1+7%+3%)=21.05(万元)
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