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某生产企业为增值税一般纳税人,2014年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入2300万元,销售成本900万元; (2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%); (3)销售费用6
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入2300万元,销售成本900万元; (2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%); (3)销售费用6
admin
2017-05-10
67
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入2300万元,销售成本900万元;
(2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%);
(3)销售费用600万元,其中广告费200万元、业务宣传费245万元;管理费用300万元,其中业务招待费30万元,企业内部营业机构之间支付的租金20万元;财务费用50万元;
(4)计入成本费用的工资总额为800万元,其中残疾人工资为60万元;
(5)2014年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计100万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
2014年该企业应缴纳企业所得税是( )万元。
选项
A、122.125
B、125.25
C、132.125
D、150.25
答案
B
解析
应纳税所得额=2300—900—761.5—50—60=528.5(万元)2014年该企业应纳所得税额=528.5×25%—100×10%+50÷(1—20%)×(25%—20%)=125.25(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/u1e0777K
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初级会计专业技术资格
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