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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入2300万元，销售成本900万元； (2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益（境外所得税税率为20％）； (3)销售费用6

某生产企业为增值税一般纳税人，2014年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入2300万元，销售成本900万元； (2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益（境外所得税税率为20％）； (3)销售费用6

admin2017-05-10  59
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年有关经营情况和纳税情况如下：
(1)销售收入2300万元，销售成本900万元；
(2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益（境外所得税税率为20％）；
(3)销售费用600万元，其中广告费200万元、业务宣传费245万元；管理费用300万元，其中业务招待费30万元，企业内部营业机构之间支付的租金20万元；财务费用50万元；
(4)计入成本费用的工资总额为800万元，其中残疾人工资为60万元；
(5)2014年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计100万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
2014年该企业应缴纳企业所得税是(     )万元。
选项 A、122．125
B、125．25
C、132．125
D、150．25
答案B
解析 应纳税所得额=2300—900—761．5—50—60=528．5（万元）2014年该企业应纳所得税额=528．5×25％—100×10％+50÷(1—20％)×（25％—20％）=125．25(万元)
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