首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
母子公司适用的所得税税率均为25%。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使
母子公司适用的所得税税率均为25%。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使
admin
2012-12-11
68
问题
母子公司适用的所得税税率均为25%。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使用后按10600万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设子公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。
要求:
编制2008年与固定资产有关的内部交易抵消分录;
选项
答案
①固定资产价值包含的未实现内部销售利润抵消 借:未分配利润—年初 1500 贷:固定资产—原价 1500 ②多计提的折旧额抵消 借:固定资产—累计折旧 500 贷:管理费用 (1500×5/15)500 ③递延所得税资产的抵消 借:递延所得税资产 375 贷:未分配利润—年初 (1500×25×)375 借:所得税费用 125 贷:递延所得税资产 [375-(1500-500)×25%]125 或合并编制: 借:递延所得税资产 [(1500-500)×25%]250 所得税费用 125 贷:未分配利润—年初 375
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/u3Vc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列关于销售与收款交易的内部控制的表述中,错误的是()。
下列有关会计分录和其他调整的说法中,错误的有()。
监盘库存现金,不能实现的审计目标是()。
在对A公司2017年度财务报表进行审计时,甲注册会计师负责审计货币资金项目,并决定于2018年2月10日对库存现金进行监盘。A公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,甲注册会计师在监盘前一天通知A公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳
下列关于关键审计合伙人为审计客户提供财务报表审计业务的说法中,正确的有()。
甲公司委托ABC会计师事务所审计其2017年度财务报表,因为时间有限,人手少,故甲公司向事务所借调两位员工为其进行一些基础的协助工作。针对该事项,以下说法中正确的有()。
下列情形中,可能因密切关系导致不利影响的有()。
ABC会计师事务所接受委托,审计甲集团2017年度财务报表,委派A注册会计师担任集团项目合伙人。审计过程中遇到的部分事项如下:(1)根据企业会计准则,以合并财务报表中的合并范围确定集团组成部分。(2)基于集团审计目的,由集团项目组成员D按照集团项目组的
A和B注册会计师首次接受委托,负责审计上市公司甲公司20×7年度财务报表。相关资料如下:资料一:甲公司持有联营企业40%的股权,20×7年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审利润总额的30%。联营企业20×7年度财务报表由其他注册会计师审计。资料二:
Y注册会计师负责对X公司20×7年度财务报表进行审计。相关资料如下:资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售,无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式,正常信用期为20天。在A产品生产成本中,A原材料成本占重大比重。A原材料在20×7年的年初、年末库存均
随机试题
新生动物容易患细菌感染,是因为对哪类抗原不应答
微分方=ex-y的通解为
Thepoliceofficerwasremovedfromoffice因为他多次玩忽职守。
疏散走道在防火分区处应设置常开()级防火门。
《建设工程质量管理条例》规定,在正常使用条件下。建设工程的给排水管道最低保修期限是()年。
根据《旅游饭店星级评定与划分》规定,旅游饭店取得星级后,因进行改造而发生(),必须向饭店星级评定机构申请重新评定星级,该饭店原评星级无效。
F公司是一家生产电信产品的公司。在创业初期,依靠一批志同道合的朋友,大家不怕苦不怕累,从早到晚拼命干。公司发展迅速,几年之后,员工由原来的十几人发展到几百人,业务收入由原来的每月10多万元发展到每月1000多万元。企业大了,人也多了,但公司领导明显感觉到,
有一个学生经常打瞌睡,对此,最不恰当的处理方式是()。
OldHenryandhiswifePhoebelovedoneanother.Theyweresimple【C1】_________.Theirworldwastheirfruittrees,cornfieldsand
阅读下面这首唐诗,完成后面各题。夏意苏舜钦别院深深夏簟清,石榴开遍透帘明。树阴满地日当午,梦觉流莺时一声。【注】苏舜钦,北宋诗人,主张改革,被削籍为民,于
最新回复
(
0
)