某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

admin2018-12-21 23

问题某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

选项 A、货物保管收入的销项税额2．28万元
B、装卸搬运收入的销项税额9．66万元
C、国际运输收入的销项税额35．2万元
D、国内运输收入的销项税额74．8万元

答案A,D

解析本题是对部分现代服务业的考核。货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销售税额。选项A：货物保管收入的销项税额﹦40．28÷(1﹢6％)×6％﹦2．28(万元)；选项B：装卸搬运收入的销项税额﹦97．52÷(1﹢6％)×6％﹦5．52(万元)；选项C：国际运输收入的销项税额﹦0；选项D；国内运输收入应接“交通运输服务”计算销项税额，国内运输收入的销项税额﹦754．8÷(1﹢11％)×11％﹦74．8(万元)。

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