中国居民张某2014年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2015年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2015年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店

admin2017-01-03 128

问题中国居民张某2014年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2015年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2015年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：
(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；
(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务处理；
(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元；
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
(其他相关资料：
①副食品加工店为增值税小规模纳税人；
②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
2015年副食品加工店应补缴增值税( )元。

选项 A、1004．56
B、3120
C、1514．56
D、1560

答案A

解析应补缴的增值税=52000÷(1+3％)×3％-510=1004．56(元)。

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税法二

税务师职业资格

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