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  3. 会计主体资料 公司名称：百度公司，账套号003，税号1012342567231。 法人代表：张三，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务(

会计主体资料 公司名称：百度公司，账套号003，税号1012342567231。 法人代表：张三，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务(

admin2010-02-06  85
问题 会计主体资料
   公司名称：百度公司，账套号003，税号1012342567231。
   法人代表：张三，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：
   1．1日，销售给E公司A产品增值税专用发票载明货款100000元，增值税为17000元，货款暂欠。
   2．2日，向银行提取现金25000元，以备发放工资。
   3．3日，以现金发放本月工资。
   4．5日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为15000元(生产A产品耗用900工时，生产B产品耗用600工时)，车间技术和管理人员工资为5000元，企业行政人员工资为 5000元。
   5．5日，分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
   6．5日，以现金39元，支付A产品广告费。
   7．5日，出租给E公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。
   8．7日，出租闲置设备业务，确认当月收入7429元，作出会计处理。
   9．8日，计提本月折旧费，其中车间计提3302.4元，厂部计提1834.95元。
   借：制造费用                                   3302.4
       管理费用                                   1834.95
       贷：累计折旧                               5137.35
    10．10日，支付本月业务招待费8元，现金付讫。
   借：管理费用                                      8
       贷：库存现金                                    8
   11．11日，生产领用甲材料33660.8元，其中生产A产品用13464.32元，B产品用10098.24元，车间用5049.12元，厂部用1683.04元，销售过程用3366.08元。
   借：生产成本——A产品                        13464.32
               ——B产品                        10098.24
       制造费用                                   5049.12
       销售费用                                   3366.08
       管理费用                                   1683.04
       贷：原材料——甲材料                           33660.8
   12．11日，生产领用乙材料9154.2元，其中A产品用4577.1元，B产品用2746.26元，车间耗用915.42元。厂部耗用457.71元，销售过程耗用457.71元。
   借：生产成本——A产品                         4577.1
               ——B产品                         2746.26
       制造费用                                   915.42
       销售费用                                   457.71
       管理费用                                   457.71
       贷：原材料——乙材料                           9154.2
   13．15日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价110元，计 2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，货款暂欠。
   借：材料采购——甲材料                       2200
               ——乙材料                       3200
       应交税费——应交增值税(进项税额)           918
       贷：应付账款——丙单位                        6318
   14．15日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费440元，按重量比例分配。
   借：材料采购——甲材料                        220
               ——乙材料                        220
       贷：银行存款                                   440
   15．17日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
   借：原材料——甲材料                         2420
             ——乙材料                         3420
       贷：材料采购——甲材料                        2420
                   ——乙材料                        3420
   16．18日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。
   借：生产成本——A产品                       8980.16
               ——B产品                       5986.78
        贷：制造费用                               14966.94
   17．18日，本期生产A产品88件全部完工，验收人库，按实际成本入账。
   借：库存商品——A产品                      37281.58
       贷：生产成本——A产品                      37281.58
   18．19日，本期生产B产品8件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
   借：库存商品——B产品                      25671.28
       贷：生产成本——B产品                       25671.28
   19．20日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转125件销售成本。
   借：主营业务成本                           58267.5
       贷：库存商品——A产品                      58267.5
   20．31日，结转本期收入账户。
   借：主营业务收入                         100000
       其他业务收入                           7429
       贷：本年利润                              107429
   21．31日，结转本期费用账户。
   借：本年利润                              71813.99
       贷：主营业务成本                          58267.5
       销售费用                                   3862.79
       管理费用                                   9683.7
  22．31日，计算应交所得税，税率为25%。
   借：所得税费用                             8903.75
       贷：应交税费——应交所得税                  8903.75
  23．31日，结转所得税费用。
   借：本年利润                               8903.75
       贷：所得税费用                              8903.75
   24．31日，按10%提取法定盈余公积。
   借：利润分配——提取法定盈余公积           2671.13
       贷：盈余公积——法定盈余公积                2671.13
选项
答案
解析
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