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  3. 乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司在2010年1月至4月以自营方式建造一条生产线。有关资料如下： (1)购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元．增值税额为34万元，款项已通过银行

乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司在2010年1月至4月以自营方式建造一条生产线。有关资料如下： (1)购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元．增值税额为34万元，款项已通过银行

admin2012-03-14  39
问题 乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司在2010年1月至4月以自营方式建造一条生产线。有关资料如下：
    (1)购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元．增值税额为34万元，款项已通过银行转账支付。
    (2)工程领用工程物资180万元。
    (3)工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为20万元；A原材料已计提存货跌价准备20万元。
    (4)应付工程人员职工薪酬114万元。
    (5)工程建造过程中，辅助生产车间提供劳务支出36万元。
    (6)以银行存款支付工程其他支出20万元。
    (7)工程领用自产B产品一批，成本20万元，未计提减值准备，售价和计税价格均为25万元。
    (8)2010年4月底，工程达到预定可使用状态并交付使用。
    (9)剩余工程物资转为生产用原材料，并办妥相关手续。
    要求：根据以上资料，逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。
    (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案(1)借：工程物资 200 应交税费一应交增值税(进项税额) 34 贷：银行存款 234 (2)借：在建工程 180 贷：工程物资 180 (3)借：在建工程 80 存货跌价准备 20 贷：原材料一A原材料 1 00 (4)借：在建工程 114 贷：应付职工薪酬 114 (5)借：在建工程 36 贷：生产成本一辅助生产成本 36 (6)借：在建工程 20 贷：银行存款 20 (7)借：在建工程 20 贷：库存商品 20 (8)借：固定资产 450 贷：在建工程 450(180+80+114+36+20+20) (9)借：原材料 20 贷：工程物资 20(200-180)
解析
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