某市一房地产开发企业，2014年有关经济业务如下： (1)在郊区开发一项目，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，并能按新项目进行分

admin2016-07-29 35

问题某市一房地产开发企业，2014年有关经济业务如下：
(1)在郊区开发一项目，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，并能按新项目进行分摊。新开发楼盘全部销售，销售收入100000万元。为丰富当地的文化生活，也作为新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府)，发生开发成本10000万元，开发费用500万元，土地是当地政府赠送。
(2)在市区开发建造商品房一栋，按照市场价格8000万元对外投资(共担风险)；为建此楼支付地价款260万元，投入的房地产开发成本为2500万元(含装修费500万元)；房地产开发费用为140万元，其中：利息支出60万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明)，但其中有银行罚息6万元。(该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限额)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是( )万元。

选项 A、3259
B、3504
C、2548
D、2946

答案B

解析 (1)取得土地使用权支付的金额=260(万元)
  (2)开发成本=2500(万元)
  (3)开发费用=(60—6)+(260+2500)×5％=192(万元)
  (4)以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为不征收营业税。
  (5)扣除项目金额合计=260+2500+192+(260+2500)×20％=3504(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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在计算应纳税所得额时，下列项目可以直接扣除的是(　　)。

某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为()。（2013年真题）

税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是()。

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。

下列关于应税销售额的确定，说法不正确的是()。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于(　　)。

税务师于2020年3月份审核某企业纳税情况时发现，2019年11月该企业以含税价60000元出售一台使用过的固定资产(车床)，出售时会计核算为：借：银行存款60000贷：固定资产清理58834．95应交税费——简易

下列关于已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，说法正确的是()。

下列各项中，属于房产税征税范围的是()。

气柜施工完毕后，对钟罩、中节应进行的试验为()。

梁的变形主要是由(　　)所引起。

政府作为企业所有者投入的资本属于政府补助准则规范的政府补助的范畴。()

下列作品中属于儿童文学作品的是()。

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有幸在毕业典礼上致辞，既需学生，也该老师——长江后浪推前浪，“前浪”怎么办?“前浪”不该过早停下脚步，还得尽量往前赶。在这个意义上，这毕业典礼，既属于__的毕业生，也属于自强不息的指导老师。依次填入画

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在计算应纳税所得额时，下列项目可以直接扣除的是( )。

某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为()。（2013年真题）

税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是()。

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。

下列关于应税销售额的确定，说法不正确的是()。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是( )万元。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于( )。

税务师于2020年3月份审核某企业纳税情况时发现，2019年11月该企业以含税价60000元出售一台使用过的固定资产(车床)，出售时会计核算为：借：银行存款60000贷：固定资产清理58834．95应交税费——简易

下列关于已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，说法正确的是()。

下列各项中，属于房产税征税范围的是()。

气柜施工完毕后，对钟罩、中节应进行的试验为()。

梁的变形主要是由( )所引起。

政府作为企业所有者投入的资本属于政府补助准则规范的政府补助的范畴。()

下列作品中属于儿童文学作品的是()。

下列哪项不属于财政政策的目标？（）

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在计算应纳税所得额时，下列项目可以直接扣除的是(　　)。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于(　　)。

梁的变形主要是由(　　)所引起。