长江公司对外币业务采用发生时的汇率折算,按月计算汇兑损益。2010年6月30日的市场汇率为1美元=7.8人民币元,当日有关外币账户期末余额为: 银行存款100000美元;应收账款500000美元;应付账款200000美元。 长江公司2010年7

admin2010-06-09  23

问题 长江公司对外币业务采用发生时的汇率折算,按月计算汇兑损益。2010年6月30日的市场汇率为1美元=7.8人民币元,当日有关外币账户期末余额为:
   银行存款100000美元;应收账款500000美元;应付账款200000美元。
   长江公司2010年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费):
   (1)7月5日收到某外商投入的外币资本 400000美元,当日的市场汇率为1美元=7.7人民币元,投资合同约定的汇率为1美元=7.75人民币元,款项已由银行收存。
   (2)7月15日对外销售产品一批,价款共计 200000美元,当日市场汇率为1美元=7.78人民币元,款项尚未收到。
   (3)7月20日收回期初应收账款500000美元存入外币账户,当日市场汇率7.85人民币元。
   (4)7月25日,进口一台需要安装的机器设备,设备价款300000美元,当日市场汇率为1美元=7.88人民币元,款项尚未支付。以人民币支付进口关税392500元,该设备安装期为3个月,7月 26日支付人工及材料费用10000人民币元。
   2010年7月31日的市场汇率为1美元=7.9人民币元。
   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
上述业务的外币处理正确的有(    )。

选项 A、7月份银行存款的汇兑收益为115000人民币元
B、7月份应收账款的汇兑收益为49000人民币元
C、7月份应付账款的汇兑损失为26000人民币元
D、收到外商投资应.确认实收资本3080000人民币元
E、7月31日在建工程余额为2766500人民币元

答案A,B,C,D,E

解析 7月份银行存款汇兑损益=(100000+400000+500000)×7.9-(100000×7.8+400000×7.7+500000×7.85)=7900000-7785000=115000(人民币元)(收益);
   7月份应收账款的汇兑损益=(500000+200000-500000)×7.9-(500000×7.8+200000×7.78-500000×7.8)+(7.85-7.8)×500000=1580000-1556000+25000=49000(人民币元)(收益);
   7月份应付账款的汇兑损益=(200000+300000)×7.9-(200000×7.8+300000×7.88)=3950000-3924000=26000(人民币元)(损失);
   收到外商投资应确认实收资本=400000×7.7=3080000(人民币元);
   7月31日在建工程余额=300000×7.88+ 392500+10000=2766500(人民币元)。
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