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  3. 某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2005年10月份经营业务如下： (1) 销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利润率10%； (2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发

某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2005年10月份经营业务如下： (1) 销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利润率10%； (2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发

admin2013-06-11  69
问题 某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2005年10月份经营业务如下：
   (1) 销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利润率10%；
   (2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；
   (3) 房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归已有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；
   (4) 房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。
   上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
   要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
   (1) 计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；
   (2) 计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；
   (3) 计算施工队完成的两项工程应缴纳营业税；
   (4) 计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。
选项
答案(1) 销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税＝460×(1＋10%)÷(1－3%)×3% ＝15.65(万元) 销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税＝1800×5%＝90(万元) 该公司销售自建商品住宅应纳营业税＝15.65＋90＝105.65(万元) (2) 该公司向银行转移抵押房产应纳营业税＝5000×5%＝250(万元) (3) 该公司施工队完成的两项工程应纳营业税＝1200×3%＝36(万元)
解析
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